会计实务：金税三期后-国地税问题解答.doc

金税三期后，国地税问题解答问：公司注册在高新区，在市北区有一个商业用房往外出租给另外一个公司，应该怎么交税？在哪儿交税？怎么开发票？答：在青岛市范围内跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务的纳税人，回机构所在地申报纳税，暂不需要在不动产所在地预缴，无需开具外出经营活动税收管理证明，因此您公司应在高新区申报纳税。一般纳税人可自行开具增值税专用发票或增值税普通发票，小规模纳税人可自行开具增值税普通发票或申请代开增值税专用发票。问：我们公司本年纳税信用被评为B级，请问辅导资格是由税务机关根据一定的条件选择合适的企业实行还是由纳税人主动申请的？答：重点税源A级纳税信用辅导，由纳税人提出需求，经税务机关确认后实施辅导。同时符合以下条件的重点税源企业，可要求税务机关帮助其进行纳税信用辅导：（一）实际生产经营期满3年的。 （二）能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，财务核算及监督机制健全，能够向税务机关提供准确税务资料的。（三）上一评价年度纳税信用评价结果为B级及以上的。（四）上一评价年度内没有被其他部门评定为最低、限制信用级别以及纳入联合惩戒范围的。（五）不存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。问：城阳区的企业，是一般纳税人，给高新区企业提供建筑劳务，应该怎么开发票和预缴税款？答：增值税一般纳税人可自行开具发票。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：（1）增值税预缴税款表；（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（3）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（4）从分包方取得的发票原件及复印件。问：外管证核销需要怎么办理？答：外管证核销需要办理如下手续：1.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款。2.纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后10日内，持外出经营活动税收管理证明回机构所在地主管国税机关办理缴销手续。同时提供以下资料：（1）原开具的外出经营活动税收管理证明（一式两份，建筑服务发生地主管国税机关已签注核销意见）；（2）提供在建筑服务发生地预缴税款的完税凭证复印件；（3）经办人身份证件原件及复印件（原件查验后退回）。问：对于重点税源A级纳税信用辅导，是否一旦符合辅导条件就可以永久享受此项服务？答：重点税源A级纳税信用辅导的期限是自纳税人提出需求起至次年纳税信用等级评定时结束。辅导期间，出现以下情形，辅导期即为终止：（一）纳税人提前被评定为A级纳税信用。（二）纳税人不配合辅导组工作，不能及时、真实地提供有关资料或进行整改。（三）纳税人主动提出终止辅导期。（四）纳税人出现重大违法违章和其它需要终止辅导期的情况。问：个体工商户开发票。有没有法律规定必须自己购买设备开发票。可以申请税务局代开吗？答：根据中华人民共和国发票管理办法第十六条规定：“需要临时使用发票的单位和个人可以凭购销商品、提供或者接受服务，以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票”。已经办理税务登记的纳税人不属于临时经营，应自行开具普通发票。问：听说手机税税通可以预约啦，预约领发票如何办？答：目前手机税税通系统支持纳税人预约取票业务，企业购票人使用手机税税通“预约办税”的“发票领用预约”功能，选择需要预约的发票种类和份数并提交。主管税务机关收到发票预约信息后，将预约领用的发票放置发票自取箱内，并向购票人发送包含自取箱提取码的短信。购票人收到短信后，携带本人身份证和提取码到办税服务厅开箱自助领票。如果纳税人有负数或作废发票时，需首先携带作废发票全联次、负数发票和对应蓝字发票的发票栏到发票验旧柜台进行验旧操作。问：辅导制度采用的是工作组制，那请问工作组由哪几个部门组成？如果我们申请此项辅导，需要将申请提交到那个部门呢？答：重点税源企业A级纳税信用辅导实行专业化分工协作。纳税服务科负责受理纳税人重点税源A级纳税信用辅导需求表，并转科交税源管理一科。税源管理一科、纳税服务科、政策法规科、征收管理科、税源管理二科派业务骨干组成专家团队，针对被辅导企业所处行业、经营模式、特殊事项等具体情况，发挥各自专长和优势，实行“辅导组工作制”，辅导组组长由税源管理一科派员担任。青岛市地税局关于调整部分机构设置的通告小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！