会计实务：“六险二金”知多少？.doc

“六险二金”知多少？

最近关于“六险二金”的话题炒得火热，东奥小编也想聊一聊。大家都熟悉五险一金，“五险”是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，“一金”就是住房公积金。其实，六险二金就是多了一个“补充医疗保险”和一个“企业年金”。
关于企业年金的要点
1．内涵
企业年金这个名字听起来有点儿高大上，它的实质就是补充养老保险。可简单理解为员工退休之后，能领取双份养老保险。
2．缴纳比例
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体比例需由由双方协商决定。
3．构成
企业年金实行一种信托制管理，假设企业将其交给保险公司保管，账户每月都会转进一笔资金，保险公司作为专业机构会将这部分资金进行运作，企业年金就会产生一定的投资运营收益。所以，企业年金既包括企业缴费部分，也包括个人缴费部分，还包括企业年金投资运营收益。
4．领取
一般在三种情况下才能领取：一是在员工退休的时候；二是在员工完全丧失劳动能力的时候；三是在出国定居的时候。
如果职工发生身亡，其企业年金账户内的余额可以被继承。
对于退休员工领取的方式：一是倡导按月领取，有利于发挥企业年金长期养老保险的作用；二是允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数；三是保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择；四是可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。
关于补充医疗保险的要点
很多人疑惑补充医疗保险的作用，这里东奥小编简单介绍一下。
首先，它是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是一种新的补充。
其次，部分地区对基本医疗保险的报销有一定限制，例如在北京医院看病买药，若消费在1 800元以内，则基本医疗保险不予以报销。而补充医疗保险是可以报销的。
举例说明：某单位为职工投保了社会基本医疗保险和商业补充医疗保险，东小奥（女性，27岁）因病在市三级甲等医院住院治疗，共花医疗费15 000元，其中自费部分3 000元，该职工可获报销如下：
社保报销=（15 000-3 000-970）×（70%+45×0.2%）
商保报销=（15 000-3 000-500）
因社保报销+商保报销=16763.7>15 000元，根据医疗报销不能获利的原则，故商保可报销6 286.3元，该职工的医疗费获得了100%的报销，其健康得到了切实有效的保障。
最后，补充医疗保险可以根据自己的经济收入水平和疾病的严重程度，自愿对医疗保险进行选择，和社会基本医疗保险构成一个有机整体，在减轻社会负担的同时，也减轻了个人负担。
看到这里，小伙伴们是否豁然开朗许多呢？东奥小编认为六险二金不仅变相弥补了职工的福利待遇，一定程度上也减轻了企业成本压力。尽管六险二金的缴纳还没有强制性，但日后必将成为受人力资源青睐的一种管理模式。
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