“合规”使用的农民工保证金_黄发斌.pdf

审计月刊/2023/1/总第417期2022年 9 月中旬，晴空万里、清风徐徐，海城市审计局赴东阳市东洲区稳经济一揽子政策专项审计小组的王梅一行根据工作安排抵达东阳市东洲区，着手进行审前准备。明确分工审计组在进点会上听取当地政府汇报完相关政策落实的基本情况后，前往财政局，财政局燕局长早已等候在门口：“欢迎审计组各位领导前来指导工作。”他一边微笑点头，一边把王梅一行引到提前安排好的三楼审计组办公点。简单的寒暄过后，王梅组织召开审计组小组会议，进行明确分工，有序开展工作：“小刘你和谭科长一组先各自熟悉相关文件政策以及法律法规。”“小刘，这是你第一次参与省厅大型专项审计项目，对于新人来说机会难得，做审计一定要有审计思路，大胆猜测，小心求证，抓紧熟悉相关文件政策是开展工作的基础和保障，好好学习经验。”刘东赶紧拿出工作笔记本，一脸认真地说：“王科长，我没什么审计经验，您再给我说说这次政策落实专项审计中需要重点关注的地方吧。”王梅说道：“根据我的工作经验，需要关注几个方面：一是涉企违规收费，关注本地财政局非税收入明细，这些收费项目是否符合收费目录清单里规定的，是否有相关收费依据；二是政府采购支持企业发展，是否存在设置评审因素抬高国有企业综合评分的情况”初露端倪刘东一页页翻看被审计单位提供的纸质非税收入明细表，凭借着社会经验和阅历，发现了一笔摘要为人社局其他收入 合计是35万元的疑点。刘东询问坐在一旁的张会计：“麻烦您把这笔收入相关的凭证和对应的依据找出来说明一下来源。”“这笔收入是人社局今年上半年打给我们非税中心的，后面作为单位经费拨给他们单位了。”“张会计，具体是几月，你这边有记录吗？具体是哪个单位？咱们做账可不能光凭记忆。”张会计匆忙翻着凭证解释：“我一时也找不出来，好像没有每个月都登记，有时候收入笔数很少，我就图方便几个月一汇总登记反映的。”刘东放弃了指望张会计协助自己的念头，他向王梅索要了当地配合单位的通讯录名单，找到人社局预留的联系人孙静会计询问情况：“您好，我是审计组刘东，您这边清楚今年上交给非税中心的35万元吗？”“我看了一下账本，好像没有这笔上交的费用，您稍等，我来核实一下。”孙会计说完便立刻挂断电话。过了许久，电话突然响起，是孙会计打来的：“领导您好，我这边已经核实清楚了，是我们人社局下属劳动监察大队去年上交的，我让赵队长写个情况说明递交给您。”中午，身材矮小黝黑的中年男子周正和中年女子吴静带着几本账簿和一沓说明资料附件来找刘东：“领导，我是劳动监察大队的会计，这是赵队长让我拿来的资料和银行对账单，您看一下。”刘东迅速翻完资料质问道：“这笔非税其他收入是你们劳动监察大队在工商银行开设的农民工保证金专户的利息收入，怎么会有这么多利息呢？”“这个是银行为了留住我们继续存款主动给我们按定期利息算的。”周正结巴道。“是否有银行约定利率和利息结算方式的合同？”刘东连忙追问，得到了否定回复。刘东继续往后看银行对账单明细，指着其中几笔明细问道：“这笔养老金理财产品支出的700万元产生了23 万多的利息，还有两笔共计 2000万元的定期存入产生了35万多的利息，是什么情况？”周正额头冒出了些许汗珠，磕磕巴巴解释道：“领导，这个这个我也“合规”使用的农民工保证金黄发斌范小东/荆州市审计局案例分析50DOI:10.15882/ki.sjyk.2023.01.001 审计月刊/2023/1/总第417期不是很清楚，我只是兼职做这个账的会计，具体的让出纳小吴跟您解释。”“领导，定期存款是我们赵队长批准的，养老理财产品是银行跟我们说这样操作收益会更高一些，百分百不会有任何风险的。”小吴接话说道。刘东琢磨通过账户资金理财获取利息收益的决定是领导个人行为还是经过党组会议集体研究讨论的决定，随后，他不动声色地让周正一行回去通知赵队长前来说明情况。深入调查在等待赵队长来说明情况期间，刘东接着翻看了周正一行提供的资料，在附件中发现很多企业提供了自愿放弃利息的说明，金额从几百到上万元不等。刘东默默将这些疑点记录在工作笔记本上。赵队长一进门便放下一沓资料：“我们是召开了党组会议并请纪检组同志在场一同听取了请示报告，经过同意后我们才这样操作执行的。”刘东翻看了会议纪要，确实如赵队长所说，刘东陷入迷茫，一时没有了思绪。无独有偶，刚好这时，区发改局同志前来送相关政策文件，刘东认真查看了东阳市政府出台文件，其中规定农民工保证金本息应全部返还给用工单位。并且人社部于2021年明文规定，农民工工资保证金账户应由施工总承包单位在经办银行开立，而不是由监察大队开设账户。掌握这些情况后，刘东主动与王梅沟通记录的疑点，得到了王梅的肯定，并指点刘东沿着放弃利息证明的单位开展延伸审计调查，去询问核实情况。刘东对着周正提供的资料将自愿放弃利息的人员名单进行了整理，随即一个一个电话询问情况。然而连续拨打了几个电话，对方不是挂断就是声称记不清了。在拨通第15个电话时，这几名单位负责人回答都显得迟疑：“你们问这些情况干什么，这个情况我们也不太好说啊。”听了这些回答，刘东当机立断跟王梅汇报后约见了两名单位负责人。见面约在下班前，做了好一阵子工作，第一位单位负责人才打消顾虑，打开了话匣子：“这几年情况特殊，企业环境都不是很好，七千多块的利息虽然不多,但是也可以付一个普通农民工一个月的工资，其实也不是我们不想要，而是劳动监察大队在流程上卡我们，我们也不敢得罪，怕以后为难我们，就只能放弃利息。”另一位负责人听完应声附和道：“其实签字都不是我们自愿的，几千块的事情，我们也不敢得罪，也就装糊涂，当多一事不如少一事。”刘东把和单位负责人谈话内容形成书面材料，并按相关要求进行了取证。次日上午，刘东和王梅一同在会议室约谈劳动监察大队赵队长。刘东说明来意：“今天我们是按照审计程序进行例行谈话，希望您如实反映情况。”“我知道的情况之前已经跟审计组反映了，并且提供了相应资料。”赵队长不耐烦地说道。刘东严肃地指着资料后面的附件问道：“麻烦赵队长解释一下，这些自愿放弃利息的证明是怎么回事呢？”“这个手续齐全，证明上也都有相应单位负责人签字，完全合规。”“赵队长真的没有什么要给我们说明情况进行解释的吗？”“你们什么意思？你们是不是在怀疑我？我告诉你们，上面都有他们自己的签字，程序合规，费用也都在全部上缴非税后拨付用作单位经费了。”原本情绪正常的赵队长见刘东追问后，突然脸色难看，发出一阵咆哮。突如其来的变脸让刘东猝不及防。刘东平复了一下心情，直截了当地说：“我们不绕弯子了，谈谈您卡扣企业放弃利息的情况吧，我们已经掌握了相关证据。”赵队长听了这话，顿时愣住了，额头沁出一层汗珠，经过一番内心的挣扎，最终将实情和盘托出：原来，监察大队因为经费不足，在企业办理保证金退还时通过流程卡扣、拖延办理等方式令企业自动放弃利息，作为单位经费使用。随即，刘东便按了解的实情编制好了取证单，给赵队长带回去签字并写明情况，于次日上午送来。水落石出第二天上午，区政府办主任杜长风堆着笑脸敲门：“领导们，辛苦了，赵队长想跟各位沟通一下。”跟在身后的赵队长一改之前强硬的态度，强颜欢笑，唯唯诺诺地点了点头。刘东和王梅出来后，赵队长耷拉着脑袋哽咽说道：“各位领导，因为我们单位经费不足，想通过理财等方式将利息差用作单位经费的 合规 使用，自己也确实没有贪占，全部用于单位经费支出，取证单描述的情况也属实，我一定马上整改进行退还。各位领导看能否变通下，把利息退还整改后不进行取证，只留违规开设账户？”王梅严肃说道：“赵队长，您的难处我们理解，但是处理的方式不正确，您这样严重破坏了企业营商环境，损害了广大农民工的切身利益！我们会考虑你这边整改的情况，如实汇报反馈给当地政府，希望以后能加强注意。”随后，审计组将相关调查结果形成书面材料汇报给省厅负责人，要求相关部门立即整改，严肃查处，并将相应账户利息追回后全额分发给相应企业，所有单位开展全面自查自纠，杜绝这种“合规”使用现象的发生。案例分析51