会计实务：内资企业所得税问题解答2.doc

内资企业所得税问题解答2 5我想问一下福利费从近年开始是不是不用计提了？ 答：按照企业所得税暂行条例第六条第（三）款的规定，纳税人的职工福利费按照计税工资总额的百分之十四计算扣除。如果纳税人在会计处理上未计提职工福利费，在计算企业所得税时也可以税前扣除。 6、2006年经由市工促局核准，由市财政局通过财政拨款拨入的中小企业发展专项资金计入资本公积后，是否需交纳企业所得税 答：按照财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知（财税字199581号）第一条的规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该收入年度的应纳税所得额。财政部、国家发改委中小企业发展专项资金管理暂行办法第十八条的规定，企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，也就是不计入企业的损益，因此由市财政局通过财政拨款拨入的中小企业发展专项资金计入资本公积后，不需交纳企业所得税。 7我公司向中国红十字会捐款货币资金170000元，对方提供了中央单位公益事业接受捐赠统一收据，请问这张收据我是放在支出的凭证里面作为附件吗，另外我们用向海淀国税作备案吗？ 答：关于会计凭证的规范问题，您应该按照会计处理的有关规定执行，但税前扣除时应凭此收据扣除。目前政策中没有规定纳税人的捐赠向所在地主管税务机关备案。 8我们的企业总部在广东南海，北京是个研发中心，但是当时没搞清楚北京成立核算企业造成我们北京严重亏损不交企业所得税但是广东交很多。我希望知道是不是工商变更为非独立核算的纳税人就可以北京和南海的合并纳所得税？谢谢老师。手续和条件是什么？ 答:工商变更不能改变企业所得税的纳税方式。如果北京的研发中心符合独立经济核算的条件，仍需在当地纳税。中华人民共和国企业所得税暂行条件实施细则第四条规定独立经济核算是指纳税人同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿‚编制财务报表;独立计算盈亏。 9请问有双软认证的软件公司对于所得税有什么具体的优惠政策呢 答复:依照财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知（财税200025号）规定： .对我国境内新办软件企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 .对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。 .软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！