会计实务：辽宁国税：专用发票代开.doc

辽宁国税：专用发票代开业务概述 已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。法律依据 1.国家税务总局关于印发的通知（国税发2004153号）2.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知（国税函20041404号）3.国家税务总局关于修订的通知（国税发2006156号）应用文书 1.代开增值税专用发票缴纳税款申报单表样及填表说明 2.代开增值税专用发票缴纳税款申报单空白表 提供资料 （一）需查验的资料税务登记证副本（二）需报送的资料1.税收完税凭证2.购货方一般纳税人资格证复印件承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。工作流程 （一）申请凡能够认真履行纳税义务的小规模企业，其销售货物或应税劳务需申请代开增值税专用发票，向主管税务机关领取并填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单及报送相关资料。（二）受理票证开具岗对收到纳税人报送的代开增值税专用发票缴纳税款申报单及附送资料后，审核纳税人提交的资料是否齐全，填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单的相关项目填写是否完整准确，增值税征收率和计算的税额是否正确，印章是否齐全，销售的货物是否为免税货物，如果相关项目填写不全、不符合规定、适用税率错误、税额计算错误或者存在其他疑点问题；申请代开发票人是否符合代开范围；所销售的货物是否属于开具专用发票货物的范围；通过系统查询纳税人纳税申报是否正常。符合条件的当场受理。申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容，作补正资料告知书给纳税人，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的，制作不予受理通知书。（三）开具对审核无误的，根据“一单一证一票”原则，即代开增值税专用发票缴纳税款申报单、税收完税凭证和增值税专用发票三者一一对应，通过“综合征管软件票【发票使用管理】【代开增值税电脑票】”模块为纳税人代开增值税专用发票，收取增值税专用发票工本费。在防伪税控中，通过“【防伪税控开票子系统】【发票管理】【发票填开】”模块开具并打印增值税专用发票。（四）资料归档票证开具岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档：代开增值税专用发票缴纳税款申报单及附送资料。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！