会计实务：牵出170家虚开增值税发票企业.doc

牵出170家虚开增值税发票企业“一台POS机，一张信用卡，我为你刷卡套现，你付我手续费。 ”这是许多人对信用卡套现的认知，但如今又有了新花样。昨天记者获悉，松江警方成功破获了一起利用加油卡充值点POS机，通过刷卡购买或充值加油卡转手出售的方式套取现金、增值税发票则转手倒卖的新型案件，涉及分布在松江、青浦、金山等区的虚开增值税发票企业达170余家，涉案虚开金额高达4000余万元。据了解，这种复合型非法套现犯罪形式在上海尚属首次查获。帮开增值税发票赚手续费2008年10月，计某在松江找了个店铺，注册成立了一家专营保健品的贸易公司，并先后申请了2台POS机在店内进行信用卡非法套现业务，套现万元以下收取手续费2.5%，万元以上1%1.5%。虽然前来光顾的客户不少，但多半是小额套现，每次最多只赚几百元手续费，计某总觉得利润太少。就在这时，朋友黄某的一句话，让计某“茅塞顿开”。“你有没有办法搞到增值税发票，我有很多认识的老板都想要搞这个。 ”去年6月，以前从事过套现生意的黄某，找到计某帮忙。早年从事过增值税发票倒卖的计某，深谙增值税发票的行情，但自己做的是刷卡套现生意，并不能开具增值税发票，这个忙该怎么帮呢？但增值税发票的利润丰厚，计某最终还是动了心，并想到了一个好办法买加油卡。计某拿着信用卡来到一加油卡充值点，购买了5万元油卡后，根据黄某提供的公司名称和税号，开具了等值的增值税发票。而这一笔“开门”生意就让计某赚取了1600元的手续费。借他人手套现开票降风险在广泛“接洽”增值税发票业务的同时，计某干脆把手头的套现业务和增值税发票业务“整合”若有需要套现者，计某和马仔或将其带至加油卡充值点，或直接持套现者的信用卡，利用充值点的POS机刷卡购买加油卡或充值。其后，将与加油卡价值相等的金额扣除1%1.5%的手续费后直接现金支付给持卡套现者，自己则留下油卡和购买加油卡的小票。待有需要购买增值税发票的企业时，计某便拿着同等价值的加油卡小票，前往充值点替买方开具增值税发票后从中收取3.5%4%的手续费。手头的油卡，计某通过网络和黄牛，以9折的价格迅速脱手。计某单日最多可以做到3040万价款的增值税发票，最多一天可净赚1万余元手续费，这种没有成本，没有风险，拿着别人钱，一手赚两笔手续费的生意，让计某等人尝足了甜头。犯罪新动态敲响监管警钟侦查人员在计某店内一举抓获计某及同伙共计4人。其中，“会计”叶某负责为“客人”刷卡套现、支付套现现金、收取套现手续费并记账，两名马仔主要负责拉客户。在店内，民警当场查获涉案信用卡115张，加油卡292张，增值税专用发票700余份。民警表示，该案中利用购买加油卡进行POS机套现和为他人虚开增值税发票的形式，是一种新型的复合型犯罪。以此类推，目前市面上大量使用的如联华OK卡、斯马特卡、公共交通卡等各类具有储值功能的消费卡，都存在着类似的漏洞。此类既可使用信用卡刷卡购买或充值，又可开具增值税发票的消费卡，也同样存在着被犯罪分子利用从事各类经济犯罪活动的潜在可能。同时，警方还抓获了此案涉及的17名犯罪嫌疑人，其中有12人涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，另5人为该犯罪行为牵线搭桥。目前，此案还在进一步审理中，警方提醒企业严格遵守国家税收法律法规，偷逃税款将受到法律制裁。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！