会计实务：企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备.doc

企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备汇算清缴的整个流程！汇算清缴流程包括以下三个步骤：第一、完成汇算清缴前期应办理的事项第二、调整税法与会计间的差异，确认申报数据第三、申报缴税1、汇算清缴前应办理的事项. 检查各项成本和费用的票据，发现有问题要及时联系对方退换。入账了但没有票据，应该在汇算清缴前补齐；实在拿不到就不能扣除。. 盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案。.如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。要注意，小微企业优惠是不用备案的喔！.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，就要在汇算清缴前办理备案。很多人都有一个疑惑：汇算清缴之前是不是必须找相关机构出具审计报告、税审报告呢？答案是没有强制要求！当然，这样做有利于提高申报的准确率，小编也支持大家出具报告。2、调整税法与会计间的差异，确认申报数据所得税顾名思义是对所得征税！你以为账上利润是多少就用多少来交税吗？太天真了！汇算清缴是纳税申报，税法说了算！所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。税法认可的所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损其中收入、销售费用、广告费、利息费等多个项目都涉及调整，后期小编会分期、按项目教会大家怎样调整，持续关注哦！把该调的都调完、确认清楚后，可以放心滴填申报表了！注意：这里所说的调整只是确认调整数据以便填写申报表对应栏目，不是调整会计账簿。3、申报缴税方式汇算清缴一般采取网上申报和前台申报两种方式。.网上申报：企业在规定的汇算清缴期限内，通过各地方税务机关门户网站分别填写和报送所适用的申报表，并结清税款。.前台申报：纳税人在规定的汇算清缴期限内，填写所适用的申报表，至税务机关办税服务厅前台完成申报，并结清税款。申报完毕后发现有多交的税款可以申请退还哦！退税务必要在三年内办理！申请资料可按各地税务机关要求提供。4、申报时间知道怎样做之后我们再来看关于申报时间是怎样规定的：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。中华人民共和国企业所得税法第五十四条如果企业因为不可抗力，不能在规定的时间内办理企业所得税汇算清缴的，就要按照税收征管法的规定，申请办理延期纳税申报。什么是不可抗力？小编建议你参考民法通则解释：是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。翻译成大写的中文，就是只要没有发生天灾（如地震、海啸等）人祸（如战争、动乱）你只剩下两个半月的时间准备啦！参考文件：企业所得税税收优惠：国家税务总局公告2015年第76号资产损失税前扣除：国家税务总局公告2011年第25号企业重组适用特殊性税务处理：国家税务总局公告2015年第48号以前年度应扣未扣支出专项申报：国家税务总局公告2012年第15号小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！