贷款利息计算.ppt

银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务1.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务项目五目五贷款和票据款和票据贴现业务处理理模模块一一单位位贷款款业务操作操作处理理贷款利息款利息计算算2.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务背景知识 贷款利息是款利息是银行主要的行主要的财务收入。因此在收入。因此在贷款收回款收回过程中正确程中正确计算算贷款利息十分重要。款利息十分重要。贷款利息款利息计算的方法分算的方法分为定期定期结息和利随本清两种。息和利随本清两种。1定期定期结息。息。定期收息指按定期收息指按规定的定的结息期（一般息期（一般为每月末或每季末每月末或每季末月的月的20日）日）结计利息，并采用利息，并采用计息余息余额表表计算累算累计计息息积数，乘以数，乘以贷款日利率，即款日利率，即为应收利息。收利息。2利随本清。利随本清。利随本清是指按利随本清是指按规定的定的贷款期限，在收回款期限，在收回贷款的同款的同时逐笔逐笔计收利息。收利息。贷款的起款的起讫时间，算，算头不算尾，采用不算尾，采用对年年对月月对日的日的方法方法计算，算，对年按年按360天，天，对月按月按30天天计算，不算，不满月的零月的零头天数按天数按实际天数天数计算。其算。其计算公式算公式为：贷款利息款利息=本金本金存期存期利率利率当当贷款款发生逾期生逾期时，还需要考需要考虑罚息因素，正常息因素，正常贷款与逾期款与逾期贷款款应分段分段计息。息。5/22/20243.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务业务导入 模模拟银行金苑支行于行金苑支行于2017年年5月月12日向开日向开户单位开元位开元电子有限子有限责任公司任公司（001200101000117）发放了一笔短期借放了一笔短期借款，金款，金额为500000元，期限元，期限为3个月，年利个月，年利率率为6.57%，借据，借据编号号为03006，8月月12日日到期。模到期。模拟银行金苑支行行金苑支行办理利息理利息结算。算。5/22/20244.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后后续处理理计算算利息利息收取收取利息利息5/22/20245.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后后续处理理计算算利息利息收取收取利息利息一、定期一、定期结息：息：（1）6月月20日日应计利息（利息（5月月12日日6月月20日）日）为：500 00040（6.57%360）=3650（元）（元）（2）8月月12日日还款款时应计利息（利息（6月月21日日8月月11日）日）为：500 00052(6.57%360)=4745（元）（元）该笔笔贷款款总计利息利息为=3650元元+4745元元=8395元元 5/22/20246.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后后续处理理计算算利息利息收取收取利息利息6月月20日日结息息时，经办人人员应编制特种制特种转账借、借、贷方方传票或票或贷款款利息清利息清单（见图表表5-1-6），将相关信息），将相关信息录入操作系入操作系统办理理转账。会会计分分录为：借：活期存款借：活期存款开元开元电子有限公司子有限公司 3 650 贷：利息收入：利息收入贷款利息收入款利息收入户 3 650 8月月12日到期日到期还贷收息收息时会会计分分录同上。同上。一一联特种特种转账借方借方传票加盖票加盖转讫章后作章后作为支款通知交借款人。支款通知交借款人。5/22/20247.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务5/22/20248.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后后续处理理计算算利息利息收取收取利息利息二、利随本清：二、利随本清：贷款利息款利息=本金本金存期存期利率利率 =500000926.57%360=8395（元）（元）5/22/20249.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后后续处理理计算算利息利息收取收取利息利息贷款到期，款到期，经办人人员应编制特种制特种转账借、借、贷方方传票或票或贷款利息清款利息清单（见图表表5-1-6），将相关信息），将相关信息录入操作系入操作系统办理理转账。会。会计分分录为：借：活期存款借：活期存款开元开元电子有限公司子有限公司 8395 贷：利息收入：利息收入贷款利息收入款利息收入户 83955/22/202410.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务5/22/202411.银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务活动练习模模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于行金苑支行金苑支行金苑支行于2017年年3月月12日向日向黎明黎明电器厂（器厂（001200101000125）发放一笔短期放一笔短期贷款，款，金金额为500000元，期限元，期限为3个月，年利率个月，年利率为6.57%，该企企业于于7月月2日日归还，逾期利率，逾期利率为日利率万分之五。日利率万分之五。要求以模要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜行金苑支行金苑支行柜员的身份的身份进行定期行定期结息和利随本清两种相息和利随本清两种相应业务的的处理理。5/22/202412.