会计实务：企业申办固定资产退税需准备哪些资料.doc

企业申办固定资产退税需准备哪些资料

问：我们企业在申请办理固定资产退税时，税务机关说要进行实地调查。需要准备哪些资料？
答：根据《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》（国税发[2007]62号）规定，税源管理部门收到退税申报后，应对纳税人进行书面审核与实地核查。（一）书面审核内容：1.审核《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》中本期新增固定资产进项税额与纳税人报送的《海关完税凭证抵扣清单（固定资产）》《运输发票抵扣清单（固定资产）》《防伪税控专用发票认证清单（固定资产）》中加注标识的抵扣凭证的进项税额合计数是否相符；2.审核《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》中“本年累计应纳增值税额”“上年同期累计应纳增值税税额”等栏次与增值税申报表中对应栏次数据是否一致；3.审核本期《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》中“本年前期待抵扣固定资产进项税额余额”栏次与上期“应结转下期待抵扣固定资产进项税额”栏次数据是否相等；4.审核《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》栏次逻辑关系是否相符。（二）实地核实内容：1.是否有固定资产实物，且实物与发票是否一致；2.是否将享受退税的固定资产专用于非应税项目方面；3.是否将享受退税的固定资产专用于免税项目方面；4.是否将享受退税的固定资产用于集体福利、个人消费；5.将享受退税的固定资产提供给非扩大增值税抵扣范围企业使用；５.将享受退税的固定资产提供给非扩大增值税抵扣范围企业使用。
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