1、有以下行为的,你也许已经被纳入了风险预警涉及企业你是不是有时候突然会接到税务局的电话,让你准备一个书面情况说明,详细描述一下你某年或者某个月的实际经营情况,同时还让你准备各种资料,比如财务报表、申报表等。你丈二和尚摸不着头脑,不知道税务局葫芦里卖的什么药,后面详细询问了才恍然大悟,原来是这个事情啊。也许这个事情就是一个正常的经营行为,但是你始终很纳闷,为什么税局这么快就关注到我们了呢?他们又没来查账,也没人告诉他们。其实这不难解释,道理很简单,一切都可以从你的申报表中找寻线索。翻开各大税务局官方网站,我们可以看到,目前各地税局基本都设立了所谓的票证(风控)中心部门,大概的职责就是通过防伪税控系
2、统、电子底账系统等来核实核实排查风险企业,然后按照电话核实、案头审核、税务约谈等方式逐步实施。他们通过风险预警模块来进行大数据分析,比如网络爬虫来抓取数据。很多指标设置好之后,每当你的开票信息、抵扣信息,申报信息,财务报表信息上传之后,风险预警系统就会自动抓取异常指标,这样我们的税局风控人员就会逐一排查核实,这个时候你就可能收到通知写说明。其实这个也不用担心和畏惧,我们做过财务分析的同志其实都知道,指标出现大幅度偏差其实都应该有具体说明,一个正常经营的企业没有特殊情况一般不会出现大幅度的指标波动,所以,通过软件来设置指标监控,其实也就是一种税收管理手段,收到通知也不必要惊慌失措,做出适当的解释
3、也就没有问题了。当然,如果你本来就是心里有鬼的,那另说了,也可能因为这个指标就牵扯出你的问题。那么从日常增值税申报表中看,我们主要有哪些异常会被重点监控呢?1、风险指标名称:本期进项税额转出额栏填报异常指标用途:某些纳税人通过在增值税纳税申报表附列资料(二)栏次13“本期进项税额转出额”栏出现异常负数来增大进项税额,进而无抵扣或抵扣不足情况虚假申报,进而虚开专用发票。风险点:增值税纳税申报表附列资料(二)栏次13税额小于0时。正常情况这个进项税转出是不应该小于0的,如果系统检到这一栏数据之和小于0,那么就会怀疑你有虚假增加进项的可能性,当然,你说可能是前期申报错误多填写了,那么好,但是你也得写
4、个说明并提交相关证明材料。2、风险指标名称:海关进口增值税专用缴款书栏抵扣异常指标用途:某些纳税人通过虚假但可以比对成功的“海关进口增值税专用缴款书”信息来增大进项税额,进而虚开专用发票风险点:增值税纳税申报表附列资料(二)栏次5。如果你当期海关异常大,而同期比较小,那么就可能被纳入异常,被询问。所以高低都不行,平稳很重要,你可能要说,实际就是不平稳啊,我这个月就是进口多,集中采购,这不是不可以,但是记住,写说明,只要证明合理合规,不用担心!3、风险指标名称:农产品收购发票或者销售发票栏抵扣异常指标用途:某些纳税人通过虚假的农产品销售发票信息来增大进项税额,进而虚开专用发票。风险点:增值税防伪
5、税控企业发行子系统无农产品收购发票使用授权,增值税纳税申报表附列资料(二)栏次6税额却有数字。4、风险指标名称:代扣代缴税收缴款凭证抵扣异常指标用途:某些纳税人通过虚假的“代扣代缴税收缴款凭证”来增大进项税额,进而虚开专用发票风险点:增值税纳税申报表附列资料(二)栏次7税额大于0,因为这种比较少见,如果突然那个企业有,肯定是会被询问的。5、风险指标名称:其他栏抵扣异常指标用途:某些纳税人通过虚假的抵扣信息来增大进项税额,进而虚开专用发票。风险点:增值税纳税申报表附列资料(二)栏次8本年税额有数字,但凡这种日常经营出现的比较少的又突然有数字,都会被询问。6、风险指标名称:外贸企业进项税额抵扣证明
6、抵扣异常指标用途:某些纳税人通过虚假的“外贸企业进项税额抵扣证明”来增大进项税额,进而虚开专用发票风险点:增值税纳税申报表附列资料(二)栏次11税额有数字。7、风险指标名称:欠税一般纳税人开具增值税专用发票异常指标用途:某些一般纳税人在未取得进项税额或者进项税额抵扣不足的情况下,开具专用发票纳税申报后不缴纳应纳税款,出现欠税,存在虚开专用发票故意欠税的可能。风险点:一般纳税人出现增值税欠税且在2个月内未交纳;增值税欠税金额大于10万元;欠税月开具的专用发票金额占当月申报全部应税收入比例超过50%。8、风险指标名称:增值税纳税申报表“应纳税减征额”栏填报金额异常指标用途:某些纳税人任意填报应纳税减征额,虚假申报,进而虚开增值税专用发票风险点:对增值税纳税申报表栏次23“应纳税额减征额”本年累计数据大于一定金额的会出现异常提醒。9、风险指标名称:无免税备案但有免税销售额指标用途:某些纳税人将应税销售额填报为免税销售额,虚假申报风险点:对增值税纳税申报表栏次8免税销售额一栏有数据,但无免税备案登记信息的纳税人。