成本费用对账要点.doc

成本费用对账要点说起来成本费用的对账，很多财务人员会觉得不可思议，这有什么好对账的，发生多少记多少就可以了。又没有实物，又没有客户供应商什么的，都是一些数据，怎么对账？其实恰恰相反，这一部分业务的对账非常重要，特别是有些需要绩效考核的企业，成本费用这些数据，与各个业务部门的业绩有关系。那该怎样对账呢？一般可以选在每月例会上把月度的报表向大家公布，这时候各个部门中高层一般都会参加会议，有时候老板也会在，所以他们看到他自己本部门的一些数据，如果有异议会提出质疑。这个场合其实提供了一个对账的作用，也就是说成本费用对账，不需要一定要找到那个部门的领导，来说我们对这个帐，而是通过一些变通的方式，比如会议、分析什么的，大家一起来看这个数据。这时候有财务对业务部门的质疑，也有业务部门对财务数据的质疑。相互质疑的结果就是我们来把帐对完了，财务通过这种方式来对账的时候，可能有些数据不太方便公开，把这种非正常、非日常的数据做个调整，当然这个调整的数据量比较少，发生的频率也不多。下面说说几个比较重要的成本费用项目的对账要点。材料成本（这里以非标制造业为例）是成本费用中的大头，与生产部门有关系，做这些产品领了多少材料，做出了多少产品，这些都需要在月度会议上公布出来。生产部门开会，也会核对他自己的这个成本数据，其实，每个管理者他内心，对自己管的这个部门的事务，是有底的，只不过没落到纸面上。他在开会的过程中会把财务的数据跟他自己心里的那个数据碰一下，如果就觉得有问题，就会提出质疑，几次下来以后财务就知道这材料成本数据计算的口径到底是什么样的了。财务向业务部门解释了财务的口径，同时也了解了业务部门的计算口径，数据的计算口径在不知不觉中就完成了。关于安装成本，非标设备企业从设计、生产到安装再到交付、售后，周期相对来说比较长。安装成本不是在厂内发生的，是在产品安装的现场发生，管理和控制的难度就会比较大。如果我们没有定期来和相关的业务部门对帐，很多成本费用在单据没有传递到财务之前财务什么都不会知道，经常等到付款的时候才发现很多安装成本漏记，而付款经常会滞后。通过对账，安装成本一般不会漏掉。再说说人工费，很多的企业的中高层的管理者，他认为这个人工费跟他没有关系，因为他决定不了薪酬。但作为财务，不论中高层是否能决定他部门的薪酬，还是要和业务部门核对人工费，这个用人的数量还是和业务部门有关。慢慢激发出中高层团队对人工本部门费用的一个关注。运费这一块，一般的制造业基本上都存在，不管是非标产品还是标准产品，你总是不可能卖给家门口的企业，肯定是卖到全国各地。运费也要占到销售额的百分之几，所以运费的每月对账也是很有必要的。运费这块怎么样来对账呢？财务根据所有发出的产品重量或体积，它的运距和运价计算出当月的运费。另外，物流公司每个月要结账，所以会很积极的把这块运费算出来对账。一般来说次月的月初，物流公司就会把上月所有的运费的清单全部交给我们的销售部门，但是如果我们财务不对账，销售部门在不付款的情况下不会主动把物流公司发来的账单交给财务，所以我们启动了运费对账程序之后，会很及时地拿到物流公司对账单。每月业务刚发生完，财务就对完运费账了，如果再发现什么问题，也很难更改运费账单里面的数据，这其实也是一个很重要的内控。还有设备维修费、售后服务费、质量成本，也都很重要，在此不一一列举了。对账过程也是业务部门和财务部门复盘数据的过程，有了这个过程，大家的目标也就更清晰了。