固定资产管理程序--A0版.doc

固定资产管理程序 A0版 作者： 日期：2 个人收集整理 勿做商业用途修订记录修订时间修订内容版本修订人2011-06-10第一次发行A/0李俊持有部门 第 份 受控文件 非受控文件 编 制审 核批 准日 期李 俊1 目的使固定资产的编号、分类、请购、采购、验收、维修、转移、出售、保养、列管、报废等有适当的管控程序,实现固定资产的动态管理与跟踪。为了更好的利用固定资产管理，实行固定资产的归口管理，加强对固定资产的维修和保养,建立岗位责任制和操作规范。2 范围适用于公司所属各部门财产.包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电动设备、仪器仪表、计算机及电子设备、工具、家具、家用电器和其它各项设备等。3 定义4.1 固定资产：依据税法规定能够独立使用一年以上的且单位价值在RMB1000以上的资产, 例如厂房、机器设备及整批性购买的金额超过税法规定的财产等。4.2 列管资产：未达到固定资产标准，但能够单独使用,且有一定使用期限及单位价值的资产（如单位价值较小的），必须编号登记列入管理。4.3 部门异动：同属一家公司，但不同厂部、部门之间的财产变动。4.4 二级维修部门：以维修工人为主，对设备进行部分解体,检查修理，更换和修复磨损件， 局部恢复精度,润滑系统清洗，换油，气电系统检查修理等的专业部门。整机组装维修部门:整机PIE部、人事行政部电工组模具注塑前段部门：设备保养组前段生产部门:人事行政部电工组、IT网络组4.5 资产管理部门：负责固定资产和列管资产的财产标签的制作、编制资产清册进行列帐管理,负责不定期抽查各单位的财产,并对抽查结果进行提报的管理人员。分为总资产管理员、部门资产管理员。4.6 资产报废:经相关部门评估，确认无法使用，无维修价值,无法修改/拆件为它用的资产 称为报废资产。4.7 固定资产的类别:A。机器设备类：流水线，啤机，压铸机,裁料机，充磁机,打包机，打胶机， 粉碎机，雕铣机，切割机，激光机等车间机器. B。工具设备类：测量用具/仪器，叉车。（价值超过1000RMB)C。模具设备类：模具（不含治具）。D.电子设备类：空调,电脑，打印机，传真机，扫瞄仪,变压器，服务器，配电箱等。(价值超过1000RMB)E。办公设备类：桌，椅，茶几，柜等.F.运输设备类:汽车，轿车等G.房屋建筑物：房屋，厂房，宿舍。4 管理部门权责：4.1 稽查部： 为本公司固定资产总管理单位,设立专职总资产管理员，负责制订统一编号规则，对资产进行编号列帐管理。不定期对各部门的固定财产进行抽盘；固定资产账务处理、报废消帐、资产异动等；对固定资产的申请、入库、及使用单位领取直接参与进行备案，监督特殊设备是否健全日常维护保养及操作规范说明。4.2 人事行政部：负责电脑及电脑周边设备(如打印机/网络设备）等的维修和保养，相关随 机资料的保管、管理和统一维护。资产使用单位:负责固定资产实物保管，购买/维修申请的提出，配合盘点和抽查，以及生产设备的日常维护保养及操作指引说明。4.3 资产管理员：4。4。1总资产管理员：负责公司所有固定资产和列管资产清册的列帐管理，负责各厂/部所有固定资产和列管资产的财产标签的制作；负责不定期抽查各部门的财产，并对抽查结果进行提报；4.4。2部门资产管理员：负责本部门所有固定资产盘点、异动、报废申请并提报给总资产管理员, 建立并妥善保管固定资产保管档案，编制相应的资产清册,并负责对资产标签不定期检查及维护。5 作业内容：5。1 固定资产采购 固定资产的请购由申购部门资产管理员填写固定资产购置申请单,先送总资产管理员查核无法调配时，再按权责规定的审批权限审核后交由采购部门采购；5.2 固定资产验收、领用5.2.1请购的固定资产运至公司,或自制完工，须由采购单位组织申购部门、二级维修部门及总资产管理员、验收并填写固定资产验收单，一式四联：第一联财务留存；第二联采购部门留存;第三联总资产管理员留存，第四联部门固定资产管理员留存。 5.2。2 凡经验收合格及编号的固定资产，总资产管理员应监督使用部门将固定资产编号粘贴在该固定资产上；使用单位开固定资产领用单领取固定资产。 5.2。3价值较高(5000元以上）的固定资产（如机械设备、房屋建筑等），部门资产管理员须建立并妥善保管固定资产保管档案,该档案包括固定资产登记卡、保修卡、说明书、软件光盘,维修记录、调拨记录等，一物一档，随时总资产管理员核对数据，保持数据的一致性；5.3 固定资产管理5.3。1 部门资产管理员依据总资产管理员制作的固定资产标签，对部门固定资产进行编号列帐管理,档案造册，并上报总资产管理员。5。3.2 当固定资产发生变化时，部门资产管理员及时向总资产管理员提报及时更新固定资产管理清册。5.3。3 部门资产由部门资产管理员保管,部门经理(主管）负直接监管责任，两个或两个以上部门公用的固定资产由固定资产所在位置部门负责保管.5.4 固定资产的送外发维修二级维修部门无法维修时填写委外维修申请单，经审批后由采购部负责外发维修。5.5 固定资产报废固定资产使用年限已到或其它因素的影响不能使用时，由使用部门资产管理员填写固定资产报废申请单申请报废，按流程审批报废。5。6 固定资产出售5。6。1 固定资产报废后可出售的以及废弃不用的固定资产，由部门资产管理员应填固定资产出售申请单，经使用部门、二级维修部门、稽查部、总经办会签后呈总经理或董事长核准后，拟定处理意见送财务部，会同采购部门共同出售；5.6。2 采购部出售时凭财务部开的收款票据方可发货; 5.7 闲置资产的管理 5。7.1半年以上不投入使用机器设备确定为闲置机器设备，各使用单位在机器上挂闲置机器牌并做好相关防护措施，由二级维修单位定期保养,具体参照各部门制订的设备操作保养管理规定,并在机器设备保养记录表上予以记录. 5.7.2部门资产管理员每月15号向总资产管理员提报本部门的闲置固定资产明细表，总资产管理员汇总后，呈公司采购部、财务部、总经办副总经理。 5.8固定资产的异动 5。8.1工厂内部各部门之间调拨、借用：需移出或移入机器设备等固定资产，由部门资产管理员开立固定资产异动单，签批完后方可异动。 5.8.2固定资产异动后，部门资产管理员须更新固定资产管理档案及资产清册，呈报总资产管理员更新台账。 5。8。3固定资产异动后，固定资产保管档案连同实物一起转移。 5.8。4固定资产的外借须经各部门负责人审核，公司副总经理批准，方可外借。 5.9固定资产的检查 总资产管理员不定期抽查所在厂部各部门固定资产的管理状况，每季度不少于一次，根据检查结果如实填写固定资盘点记录表，并将检查记录提报总资产管理员，不符合要求，将追究使用部门负责人的责任. 5。10固定资产的盘点 5.10.1公司内部每年年底进行年终大盘点,由稽查部主导固定资产盘点。 5.10。2具体操作参见稽查部固定资产盘点管理通告. 5。11其它 5。11.1公司职员调职、离职时由部门经理（主管）负责将其使用或代管等其他形式所管理的固定资产收回，并作交接记录登记，部门资产管理员要及时跟进。 5.11.2资产管理员调职、离职时,必须将所保管的资产档案、资产清册进行移交，并由上级资产管理员会签;如出现短缺少数,要按规定赔偿。由人事行政单位配合资产管理单位处理. 5.11。3部门经理（主管）人员调职、离职时，应由总资产管理员盘点该部门内的所有固定资产，然后进行资产公布与交接.相关文件：6.1固定资产编码原则X X YY YY XXXX 流水序号：0001-9999 月 码：两位,代表112月 年 码：两位,0199 资产类型码:详见财产类型码一览表 列帐固定资产厂识别码：电池厂为T，公司新厂为G，客户为C;6.2财产类型码一览表资产类型码资产类型项目资产类型项目说明F房屋指公司所拥有之房屋（例如：厂房、仓库、餐厅、宿舍、卡啦OK厅等)S研究设备指供研发部门购置研究或实验之设备C办公设备指办公场所使用之电子设备、器具、家电、家私等(例如:计算机、显示器、手提电脑、扫瞄仪、数字相机、U盘、CPU、内存、硬盘、光盘、打印机、DLINK、服务器、计算机周边卡、网络设备、复印机、传真机、打字机、办公桌椅、电话机、交换机、总机、手机等）E交通，运输设备指供运输用之各项设备及交通工具（如汽车、叉车、电梯等）M机器设备指直接或辅助生产用之各种机器设备及附属设备I仪器、治具工具指测试设备或生产用治具、工具、器具等H模具指制造用之模具D宿舍及厨房设备指总管理部所管理之宿舍、厨房等非生产区域所使用之器材、设备等皆可使用此项编号方式A杂项设备泛指未能归入厂房、土地、机器设备、运输、办公设备、研究、电气等之其它设备（例如：冷气机、抽风机等）B附属建筑物/场地指未归入房屋的相关附属建筑物及工程（例如道路、绿化、池、围墙、雨棚、球场、配电工程等）6 附件7.1固定资产管理流程图（附件一）7。2固定资产购置申请单（附表一） 7。3固定资产验收单（附表二) 7。4固定资产领用单(附表三） 7。5固定资产管理清册(附表四)7.6固定资产委外维修申请单（附表五）7。7固定资产报废申请单（附表六)7.8固定资产出售申请单（附表七）7.9闲置固定资产明细表（附表八)7。10固定资产异动单（附表九）7.11固定资产盘点记录表（附表十）附件一：固定资产管理流程图 流程 使用表单 相关单位或人员提出固定资产需求固定资产购置申请单 申请部门 OK总资产管理员查核 无 总资产管理员 无法调配时按规定权限进行采购审批 采购单或订购合同 采购小组/总经理固定资产购入与验收 固定资产验收单 申购单位、二级维修单位、总资产管理员 OK申请并张贴财产编号标签 无 总资产管理员使用部门领用固定资产 固定资产领用单 领用单位主管/经理、财务部/使用部门/总资产管理员登记固定资产档案及清册 固定资产管理档案 部门资产管理员、总资产固定资产管理清册 管理员固定资产保修和维修 固定资产委外维修申请单 使用部门、二级维修单位 固定资产报废 固定资产报废申请单 使用单位、二级维修单位、部门/总资产管理员固定资产出售 固定资产出售申请单 申购部门、维修单位、总资产管理员流程 使用表单 相关单位或人员闲置资产管理闲置固定资产资产明细表 总资产管理员、固定资产异动 固定资产异动单 移入/移出单位：总资产管理 固定资产档案 员、主管（经理）固定资产季度抽盘 固定资产管理清册 总监、总经理 固定资产盘点记录表 财务部、总资产管理员固定资产年终盘点 固定资产盘点记录表 财务/部门/总资产管理员 固定资产采购申请单 单号:申请部门所属部门申请日期固定资产名称规格/型号申请类别新增 重复采购申请数量需求日期申请理由产能扩张 效率提升 品质改善 成本节约 标准配置 其他（1、申请部门必须以数据、图、表等形式对申请理由给出详实分析说明;2、申请理由需以附件的形式，附在本申请单后,且需有分析人本人签字确认。）附件：共 页 分析人： 主要性能及技术指标要求（本部分内容由申请部门填写，并以附件的形式，附在本申请单后。要求不完善清晰的，采购部门可退回.)附件：共 页 提出人: 投资可行性评估相关二级维修单位意见1。是否需要购置: 是 否2。该设备是否满足生产需求: 能 否 3.简单评述该设备的作用（第三点内容在附件二中填列，附件二应该由申请部门在送审申请单时附上）二级维修单位负责人签名/日期： 工程部门意见注：单价在5000元以上或总价30000元以上的，方需经企划部门评估。1。该设备投入从经济效益角度是否可行： 是 否2.该设备投入预计投资回收期: 3。企划部意见简述（第三点内容在附件二中填列，附件二应该由申请部门在送审申请单时附上)企划部门负责人签名/日期： 申请人申请部门经理分管副总厂部负责人工程部公司总经理董事长采购部(确认）1、固定资产单价5000元以下或总价30000元以上由公司总经理核准,单价300000元以上或总价1000000元以上需由董事长核准。2、本单一式五联，第一联：采购部;第二联：二级维修单位；第三联:财务部；第四联：申请部门.3、附件一、附件二由厂部资产管理员负责与申请单第三联一同保存.固定资产验收单 固定资产验收单 编号：厂部：部门：验收日期:类别新购 维修返厂 外部转入财产编号验收数名 称出厂编号规格型号制造商订单号供应商使用部门意见 部门主管/经理签字:二级维修单位意见型号是否相符： 是 否 数量是否相符：是 否品牌/规格是否相符:是 否 外观是否良好： 是 否包装有效性:整机完整性：配套材料:零配件数量：使用说明书、图纸、软件光盘、保修卡完整性：验收结论：合格 不合格 验收验证人： 审核：厂部资产管理员确认部门资产管理员是否须建立固定资产管理档案： 是 否采购财务厂部资产管理员分管副总厂部负责人注：此单一式四联：第一联财务留存；第二联采购部门留存；第三联厂部资产管理员留存，第四联部门固定 资产管理员留存固定资产领用单固定资产领用单日期：名称/品牌/型号规格 单位领用数量财产编码备 注领用部门主管签收仓库主管确认使用部门经理核实日期日期日期财务部资产管理员设定财编/入台帐/日期：使用部门固定资产管理员入台帐厂资产管理员入台帐备注：1.财务部编好资产财编后，在未领走之前厂资产管理员必须把资产财编贴在实物上。 2.此单一式四联，第一联仓库，第二联:领用单位,第三联:部门资产管理员,第四联:厂部资产管理员固定资产委外维修单委外维修申请单申请部门申请人申请时间名称规格型号财产编号维修原因及现状描述序号拟维修/更换零件项目单位（元）金额（元）备注合计承修单位承修单位签收设备二级维修单位负责人厂部资产管理员分管副总厂部负责人注:1.本单一式三联，第一联：承修单位，第二联：二级维保部门，第三联：厂部资产管理员2。此单申请部门为二级保养单位3. 维修完毕后,部门资产管理员将维修记录登记于固定资产登记卡中固定资产报废申请单固定资产报废申请单申请报废日期：财产编码固定资产名称规格型号制造厂商购入时间耐用年限已使用年限原价值已提折旧净值申请报废原因二级维修部门负责人意见 二级维修部门负责人签名:分管副总意见总经办审批监管设备关务意见总资产监管部门意见总经理批准财务部确认使用部门/财务部固定资产管理员存影印本入台帐日期厂资产管理员入台帐日期注：本单一式四联，第一联财务部,第二联部门资产管理员,第三联厂部资产管理员,第四联二级维保部门固定资产出售申请单固定资产出售申请单财产编号： 名 称型 号购置日期购置金额已提折旧净值存放地点耐用年限/已使用年限部门资产管理员厂部资产管理员二级维修部门意见出售原因财务部采购部/总经办总资产管理员总经理使 用 情 况年月日使用部门保管人年月日使用部门保管人固定资产异动单固定资产异动单异动类别与内容：厂间调拨 厂内部门调拨 车间借用 厂内部门借用 外借 名称规格型号数量异动原因说明： 申请人/日期:异 动 前异 动 后厂部： 使用部门：厂部： 使用部门：存放位置：存放位置：财产编号：财产编号：如为借用请注明归还日期：总经办意见:异动前（移入部门）异动后（移出部门）部门主管（经理）部门资产管理员厂部资产管理员分管副总部门主管（经理)部门资产管理员厂部资产管理员分管副总财务会计总资产管理员总资产管理单位负责人总经理备注：1。本单流程：申请人移出部门移入部门会计总资产管理员总资产管理单位负责人总经理。 2.厂间异动、外借须公司总经理批准。3。监管资产报废须签至财务部。 4。一式四联：白联:总资产管理员 红联:财务 蓝联：移出厂部资产管理员 红联：移入厂部资产管理员. 本文件属公司受控文件，任何人不得擅自复印或外传。 固定资产管理清册固定资产管理清册厂部：部门:部门资产管理员： 使用部门经理： 厂资产管理员：序号财产编号名称型号、规格资产类型供应商名称取得方式购置日期转入日期（如为转入)保修期限存放地点是否有管理档案备 注购入转入 本文件属公司受控文件，任何人不得擅自复印或外传。