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惠州隆生物业管理HUI ZHOU LONG SUN PROPERTY MANAGEMENT CO.，LTD财务工作手册二00X年五月惠 州 隆 生 物 业 管 理 有 限 公 司版本号：A财 务 工 作 手 册 编写人： 日期： 审核人： 日期： 同意人： 日期： 说明： 红色印章为受控文件 蓝色印章为非受控文件 括号内数字为文件分发号 文件受控章申明：文件未经许可，不得翻印。目 录WI-CW-001组织机构图WI-CW-002财务部职责、目标WI-CW-003财务管理制度WI-CW-004财务工作步骤WI-CW-005财务管理总则和目标WI-CW-006财务会计汇报规程WI-CW-007成本费用报销规程WI-CW-008固定资产管理规程WI-CW-009会计档案管理规程WI-CW-010收入核实管理规程WI-CW-011票据管理规程WI-CW-012税务管理规程WI-CW-013物品管理要求QR-CW-001区管理处费用统计月报表QR-CW-002物业停车费收款明细表QR-CW-003物业管理费收款明细表QR-CW-004材料领用记录表QR-CW-005区月份业主欠费统计表QR-CW-006月库存材料收发存报表QR-CW-007入库单QR-CW-008发票核查统计QR-CW-009进销存档QR-CW-010车辆存放定额发票收款明细表隆生物业管理 组织机构图 编号：WI-CW-001LSPM A/0 1/1 财务部组织机构图财务部组织机构图财务部经理隆生物业企业总经理 各小区收费员出纳员会 计隆生物业管理 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 1/3 一、财务部职责1、负责财务统计、会计帐目、费用核实工作，并妥善保管会计资料，负责固定资产及库存物品管理。2、做好企业各项资金收支管理和成本控制，并定时汇总企业经营活动作情况，提出合理化提议，为企业决议提供依据。3、每个月检验企业及各管理处经营指标实施情况。4、统一归口管理多种票据及现金，稽查各小区票据及现金收支情况，杜绝小金库、坐支、漏收等现象发生。5、按质量奖惩制度要求，参与监督落实质量责任、结果验收、评价和奖励工作。二、财务部质量目标：1、 完成ISO9001：改版认证及ISO14001：96认证。2、 费用年收缴率在98%以上。3、 确保提供充足财力资源。4、 每个月对各小区票据使用和收费情况稽查不少于1次（不含月检）。三、财务人员岗位责任制度（一）财务部经理岗位责任制1、 具体领导本企业财务会计管理和成本核实工作。对各项财务会计工作要定时研究、部署、检验、总结。严格遵守财经纪律和各项财务规章制度。2、 负责组织本单位财务会计人员业务学习和对财务人员进行考评。3、 组织编制财务成本计划、经营费用计划，负责资金立即供给，监督资金使用，控制费用、成本开支。4、 开展经济活动分析，负责定时向企业和董事会提出经济活动分析汇报。5、 汇总凭证登记总帐。6、 按月编制、审查报送会计报表，并做到报送立即。7、 推进和实现会计电算化工作。（二）财务部会计岗位责任制会计是企业财务管理和会计核实具体实施者，在财务经理直接领导下，负隆生物业管理 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 2/3 责财务日常核实和管理工作。岗位责任包含：1、 负责帐簿设置和会计日常核实工作。2、 审查稽核原始单据，编制会计记帐凭证。3、 登记各科目明细帐，编制明细报表。4、 编制工资发放表、负责工资和固定资产明细核实；按月提固定资产折旧。5、 按月清理债权债务，查对备用金明细帐。6、 负责其它辅助帐登记和查对，按时缴纳税金。7、 审查经营部门上报经营情况统计月报，发觉有误立即查明原因，并查对纠正，情况不明立即向财务部经理汇报。8、 负责空白发票和企业空白收款收据管理。依据相关结算通知单、收据和资料，经查对无误后发票，并结算经营业务收入。9、 负责搞好管理费用明细核实，并进行行政费用统计、分析和考评。10、监督仓库月末盘点，并按月末盘点表和帐簿查对，出现差异要立即查明原因，做到帐实、帐帐、帐表相符。11、负责会计档案整理和保管工作。12、完成交给其它工作。（三）出纳员岗位责任制出纳员是企业货币资金管理者，在财务经理领导下，负责货币资金收付业务。岗位责任包含：1、 责办理现金收付和银行结算业务，做到数字正确无差错。2、 根据货币资金管理制度要求，按核定额度掌握现金库存量，严禁以“白条”抵充库存现金，也不得保留任何个人现金和有价证券。3、 负责序时登记现金和银行存款日志帐，做到日清月结。随时掌握银行存款余额，按月编制“银行存款余额调整表”。4、 保管企业库存现金和多种有价证券，严格实施保密纪律，确保库存资金安全、完整。5、 保管相关印章、空白支票。隆生物业管理 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 3/3 6、完成交给其它工作。（四）收费员岗位职责1、 在小区主任领导下实施财务制度。2、 负责小区内业主（住户）多种费用统计及收费工作，确保资金回收率98%。3、 耐心解答业主（住户）提出相关费用收取方面问题，虚心听取业主（住户）提议和意见，对处理不了问题立即向上级汇报。4、 正确打印各项收费帐单，立即、快、准、不错收、漏收。收费通知单打印后，交护卫员发放。5、 负责收取住户每个月应交管理费和押金，并立即把现金上交企业财务部（贰仟元以上），对拖欠费用者应立即发出通知催交。6、 要常常检验、查对各收费岗位情况，发觉问题，立即处理和纠正。处理不了要向领导汇报。7、 保管好发票、收据。8、 对违反财经纪律和企业财务要求人和事，应付立即阻止或向领导反应，杜绝恶性事件发生。9、 帮助做好接待、咨询和投诉统计工作。隆生物业管理 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 1/4 一、收入管理制度1、 企业各单位一切收入业务全部必需经过财务部门或指定人员和部门办理，未经企业许可其它人员不得代理或兼任收款和收入管理业务。2、 企业营业性收入通常情况下使用税务部门要求发票，非营业性收入必需使用企业统一制式收款收据。3、 使用由税务部门统一印制或经税务部门同意同意另行印制发票。4、 企业内部使用收款收据，全部由财务结算中心提供，任何小区不得随意到市场上去购置和自行印制。二、 现金管理制度1、 现金收入、付出和保管由出纳人员负责。出纳员标准上不得兼管其它会计帐，非出纳人员不得兼职现金管理工作。如因特殊情况须其它会计人员临时替换出纳员收、付款时，事后当日应立即向出纳人员办理交接。2 、现金收入和付出，出纳人员应具体点清，如事后发觉短缺，由出纳人员负责赔偿。3、各部门因事出差和购置物资使用现金在元以上，应提前一天通知财务部备款。4、财务人员应天天查对收入情况，经会计签字以后，由出纳员在下班之前送存企业开户银行存放。库存现金限额，通常情况企业不能超出5000元，小区元，如超出要求限额，应立即将超出部分送单位开户银行存放。5、为立即、正确反应现金收支动态和结余情况，出纳员必需日志日结现金日志帐，编制“货币收支情况表”确保帐款相符。三、银行存款管理制度1、 银行存款收入、付出由出纳员负责。出纳员要加强和开户银行联络，立即按日序时登记银行存款日志帐，不得出现透支现象。2、 严格控制签发空白支票，支票由出纳员保管，使用支票时经办人员必需按要求填写“支票领用申请表”，经单位（部门）和领导指示签字方可办理。同意使用支票要按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码；如因特殊情况隆生物业管理 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 2/4 必需使用空白支票时，要在支票上注明限额和用途，并必需办理领用手续并要在“空白支票使用登记簿”上登记，从领用之日起限二天内办理报销。3、 为立即、正确反应货币资金收支动态和结余情况，出纳员必需日结银行存款日志帐，编制“货币收支情况表”确保帐款相符。4、 出纳员在接到银行对帐单时，要立即将银行存款日志帐帐面余额和银行对帐单查对，并填制“银行存款余额调整表”经调整后达成银企双方余额相符。如发觉不符，应查明原因，立即更正。5、 对银行存款未达帐，要在每个月财务报表说明中给予说明；长久未达帐要立即汇报并由企业审计部门作专题审计。四、成本管理制度1、 对经营成本核实实施全方面、全过程管理，对经营每一步骤全部要进行成本估计、控制和考评。除了要努力降低各单位内部经营费用消耗以外，还要注意市场原因影响，要从市场、用户要求出发，结合经营花费来确定成本费用应达成水平。2、 要严格控制管理费用开支。各单位管理费用按人均定额控制措施进行管理，管理费用支出核实实施按单位进行归集考评。五、应酬类费用审批和管理：企业严格控制应酬交际费、单位内部吃请、娱乐、聚聚餐费及其它巧立名目标利用公款吃喝玩乐开支。1建立应酬费开支专题审批制度。应酬费开支，通常情况下单位、部门须办理应酬业务时，要求事前填写“应酬费开支申请表”部分事前来不及申请必需应酬开支，事后也应补办申请经单位责任人同意后凭“应酬费开支申请表”借款和报销。“应酬费开支申请表”财务部门不得复印，不作原始凭证保留，每个月随会计报表和计划招待情况说明，上报企业财务结算中心。2为加强交际应酬费开支管理，在会计核实方法上增设525“应酬交际费用”科目，进行明细核实。明细核实帐户可按部（室）设置，对于单位责任人和经隆生物业管理 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 3/4 常负责应酬接待业务人员，可核实到人。3对单位责任人因工应酬开支，可采取“先实施，后同意”措施进行；对部分经营情况变动较小单位，可按单位规模和经营需求确定企业总经理或单位责任人应酬基金或应酬定额，用于总经理或单位责任人处理部分职责范围内必需和紧急业务应酬开支。这部分应酬开支可在“应酬交际费用”科目下设明细帐户归集，事后由总经理、单位责任人按季补办“应酬费开支申请表”直接向企业董事会或企业总裁汇报，经同意后“应酬开支申请表”直接交财务结算中心，由财务结算中心按同意金额通知所属单位财务部门办理应酬交际费用结转。4建立应酬费报表制度和专题分析制度。各单位每个月在上报关键和辅助会计报表同时还应立即报送“交际应酬费开支明细表”并在每个月费用开支计划分析和经济活动分析内容上进行专题分析。5应酬费开支必需按税务机关要求范围内。六、经济活动分析制度：企业经济活动分析就是以大量、丰富会计、统计等经济资料为依据，从增加收入、降低成本，增加盈利角度出发，利用科学方法，对企业经济活动及其结果进行分析研究一个企业管理方法。1、 按月向总经理提交财务情况说明和每季、每六个月和年度财务分析和成本分析书面汇报。经过分析、揭露矛盾、采取方法、加强管理，提升经济效益。2、以小区开展成本分析。每季、六个月和年度各单位要组织一次全方面成本分析会，方便总结经验、加强管理，提升经济效益。3、经济活动分析内容：根据各企业和单位经营项目、性质、范围及要求，经济活动分析应包含以下隆生物业管理 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 4/4 内容：3、 经营成本分析：经营成本分析就是对经营全部成本和单项成本计划完成情况、成本组成情况、经营成本增、减变动情况、影响成本变动原因进行分析。4、业务经营利润分析：利润分析通常包含利润总额分析、利润分析和利润率分析等。七、处罚措施：1出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人日工资25倍；2超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；3用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；4未经同意，私自挪用或借用她人资金（包含现金或支付款项）；5未经同意将本单位银行帐户外借她单位和她人使用或利用帐户替其它单位和个人套取现金；6保留帐外款项或本企业、单位款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；7其它认定违反本财务制度应予处罚；8出现下列情况之一，财务人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重乱；拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文字资料；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；利用职务便利，非法占有或虚报冒领、编取企业、单位财物；弄虚作假、营私舞弊，泄露企业商业秘密及贪污挪用、单位款项；在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业、单位利益遭受损 失； 有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。隆生物业管理 财务工作步骤 编号：WI-CW-004 LSPM A/0 1/3 一 会计凭证、会计帐薄和会计记帐程序1 隆生物业采取借贷复式记帐法。2 隆生物业以人民币作为记帐本位币。3 隆生物业记帐文字为汉字。4 隆生物业会计核实，每发生一笔经济业务全部应该取得或填制原始凭证；多种原始凭证必需内容真实、完整，手续齐备，数字正确。二 会计凭证：1 填制原始凭证单位、名称和地址；2 原始凭证名称和用途；3 原始凭证编号及填制日期；4 接收原始凭证单位名称；5 经济业务内容、摘要；6 经济业务发生实物和数量；7 经办人员签字盖章；8 其它特殊要求。2 填制记帐凭证应该含有以下要素：1 记帐凭证填制单位名称；2 记帐凭证名称；3 凭证编号和填制日期；4 经济业务摘要；5 记帐科目和本位币金额；6 记帐标识；7 所附原始凭证张数；8 会计、审核、记帐和编制人员签字。隆生物业管理 财务工作步骤 编号：WI-CW-004 LSPM A/0 2/39 记帐凭证填制要求：必需依据所附原始凭证如实填写；凭证要求项目要填写齐全；发生错误要用正确方法更正；字迹必需书写工整；包含外币收支业务要查对汇率，正确将外币折合为人民币。3 会计帐簿： 隆生物业企业设置日志帐、总分类帐和明细分类帐三种关键帐簿和多种必需辅助性帐簿。 多种帐簿应该依据审核无误原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等登记，做到登记立即，内容完整，数字正确，摘要清楚。多种帐簿中统计严禁涂、改、刮、擦。如需更正，必需严格根据会计人职员作规则要求进行。4 会计凭证传输程序 会计或财务部经理依据审核无误原始凭证立即填制记帐凭证并在审核位置加盖名章； 出纳员依据审核无误收、付款凭证收款和付款并在收、付款结束后立即在指定位置加盖“收、付讫”印和个人名章，按次序编号据以登记现金和银行日志帐； 会计定时将编制好记帐凭证及所附原始凭证交由财务审核，通常每七天一次； 财务部经理或会计完成审、复核后转帐业务凭证按次序编号； 财务经理或会计以汇总记帐凭证编制科目汇总表，登记总帐； 月终，总帐和明细分类帐查对相符。5 会计凭证装订和保管： 会计凭证在登记入帐后，将多种记帐凭证连同所附原始凭证，根据凭证类别、编号次序整理，按月装订成册，以免散失。会计凭证以“月”为单位编一个次序号，凭证整理装订厚度通常不得超出3厘米 。 装订成册凭证应该加粘封面，上面写明单位名称、凭证名称、凭证起讫隆生物业管理 财务工作步骤 编号：WI-CW-004 LSPM A/0 3/3号数，凭证所属年度、月份和起讫时间等项内容。 如遇原始凭证较多记帐凭证或所附原始凭证规格和记帐凭证规格不相统一，可将原始凭证单独装订成册；属于十分关键业务单据应该单独保管。另存和单独保管原始凭证时，应将本业务记帐凭证复印一张作为附件联同原始凭证单独装订或装订成册并另行编号，编号方法采取“年月附字号”方法进行，同时应在原记帐凭证上注明，方便以后查考。 会计凭证在未归财务档案室前，通常由财务部经理或会计保管。会计年度终了后，会计凭证在所属企业、单位保管时间为二年；保管时间届满后须立即输移交归档，由集团企业会计档案室保管。 会计凭证未入档前非保管人员和非财务人员不得私自接触会计凭证，调阅会计凭证。向单位外提供和复印会计资料须经财务经理同意；向企业外提供和复印会计资料需经企业财务结算中心总经理同意，并由会计凭证管理人员进行登记。6 会计记帐程序： 物业企业财务部采取科目汇总表记帐程序。 该记帐程序特点是：先定时将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目汇总表登记总分类帐；实施电算化并采取手工帐和电算化并行，可依据电算化科目汇总表登记总分类帐。隆生物业管理 财务管理总则和目标 编号：WI-CW-005 LSPM A/0 1/2 一财务管理总则1为了规范会计行为，确保会计资料真实、完整，加强经财务管理，提升经济效益，依据中国企业会计制度、中国企业法、中国会计法、企业财务会计汇报条例、会计基础工作规范、会计档案管理措施、物业管理企业财务管理要求隆生企业财务管理制度和集团企业相关文件精神，结合本企业实际，制订本要求。2企业会计核实以人民币为记帐本位币，采取借贷记帐法。3企业财务人员在进行会计核实时，应遵照以下标准：以实际发生交易或事项为依据，如实反应企业财务情况、经营结果和现金流量。根据交易或事项经济实质进行会计核实，而不应该仅仅根据她们法律形式作为会计核实依据。企业财务人员提供会计信息应该能够反应企业财务情况、经营结果和现金流量，以满足会计信息使用者需要。企业核实方法前后各期应该保持一致，不得随意变更。企业会计核实应该根据要求会计方法进行，会计指标应该口径一致，相互可比。企业会计核实必需以权责发生制为基础。收入和成本、费用应该相互配比，同一会计期间内各项收入和和其相关隆生物业管理 财务管理总则和目标 编号：WI-CW-005 LSPM A/0 2/2成本、费用，应该在该会计期间内确定。企业各项财产在取得时应该按实际成本计量。其后，各项财产假如发生减值，应该根据本制度要求计提对应减值准备。企业会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出界限。企业在会计核实时，应该遵照谨慎性标准要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。企业会计核实应该遵照关键性标准，在会计核实过程中对交易或事项应该区分其关键程度，采取不一样核实方法。会计机构、会计人员依据会计法进行会计核实，实施会计监督。对认真实施会计法及各项规章制度，忠于职守、坚持标准并做出显著成绩财务人员，给精神或物质奖励。二财务管理目标1企业理财标准是：量入为出，以最少投入产生最大效益。2企业财务管理具体目标，又称为责任目标。在有效确保企业偿债能力基础上，不停追求企业盈利能力最大化，做到二者有机协调统一，是企业财务管理责任目标。3总体目标和具体（责任目标）应保持一致，具体（责任）目标应服从总体目标。隆生物业管理 财务会计汇报规程 编号：WI-CW-006 LSPM A/0 1/2一财务报表1财务报表是反应企业资产负债情况、经营情况和经营结果综合性文件，包含：资产负债表、损益表、现金流量表和按要求要求其它辅助报表和财务说明书。2企业应依据主营业务所属行业会计制度要求编制报表，报表应采取隆生企业统一要求种类和格式。3编制会计报表应按投资关系自下而上逐层汇总合并，确保帐表相符、表表相符。关联企业之间往来款项，关联交易，要在汇总时调整抵销，避免虚增资产和负债及收入。4企业编制季度、年度会计报表，必需附有对应财务情况说明书，简明说明下列问题：生产经营情况，包含盈利水平、资金周转和实现利税和各项财产物资变动情况等。5重大财务事项，包含采取财务政策或会计方法及其变动情况；对本期和下期财务情况相关键影响事项；和上期比较发生重大改变财务指标；其它需要说明事项。二财务总结1关键包含：相关方针、政策和制度法规实施情况；对本企业财务情况考评评价结果；经营指标完成情况；资产分布情况和净资产组成及其变动原因。经过对比分析（和上年比、和历史最好水平比），找出差异产生原因，提出改善意见和方法。2评价企业资产运行情况和经营结果财务指标包含：流动比率、速动比率、周转率、资产负债率、资本金利润率、成本利润率、净资产酬劳率等。隆生物业管理 财务会计汇报规程 编号：WI-CW-006 LSPM A/0 2/2 三上报时间1每个月5日前报报表及财务分析说明。2季度末次月10日前报季报表及成本分析，年报时间为15日前。隆生物业管理 成本费用报销规程 编号：WI-CW-007 LSPM A/0 1/2 一1 程序： 责任人 工作要求填制费用报销单报销人 粘贴、签字管理处及部门经理审核 管理处或部门经理 签批意见并签字 财务经理审核 总经理 签署意见并签字 总经理同意 财务经理 签署意见并签字 出纳付款 出 纳 签 名 2借款和报销因工作业务需要借款时，应使用“借款单”办理借款手续。3财务开支审批标准：为明确经济责任，掌握单位经营活动和财务收支情况，避免因多人签字造成浪费和反复开支，财务开支同意权限，按要求权限范围实施“一支笔”审批。日常费用开支，各单位应按月编制费用开支计划，在取得董事长、企业或董事长、企业授权人同意以后，由单位关键责任人“一支笔”审批；如单位关键责任人因公外出可临时委托授权人审批并要将临时委托人立即通知财务部门，单位关键负责制返回单位后应立即给予补签。对于无越权、手续不清、或影响资金安全付款手续，财务部门有权拒付并可直隆生物业管理 成本费用报销规程 编号：WI-CW-007 LSPM A/0 2/2 接向董事会或隆生企业汇报。单项业务在1000元（不含1000元）下部分非计划内必需开支，董事会和企业授权给单位责任人，可由单位责任人事前同意开支，但事后须作出补充计划并要求财务在费用开支计划分析中加以说明。5.报销时,应先到财务部门领取“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”,按要求粘贴好原始凭证,填写清楚“费用报销单”注明交易所张数,先送部门或单位由部门、单位主管对业务真实性负责在“业务责任人栏”签署意见；包含到企业、企业有开支标准、开支范围和常常性开支，由财务部门依据标准、开支范围优异审核并在“费用报销单”“财务审核”栏签署意见，再由审批人或授权人指示；对于非标准、很规性部分开支或在“费用开支计划”范围内由董事会、企业或单位领导指定部分开支，应先由审批人或授权人签署意见后再由财务审核人员按财务要求审核。会计人员依据审核手续齐全费用报销单，编制记帐凭证，相关报销人员凭记帐到出纳处进行报销结算，事先借款应按要求多退少补，一次结清。对于不按要求粘贴原始凭证、填写“费用报销单”和推行相关审批手续，财务部门不予报销。报销时，应到财务部门领取“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”按要求粘贴好原始凭证，并办好对应同意手续，再给予报销冲借款，通常情况一周内报销完成，特殊情况最迟在二十四日前报销完成，无特殊情况拖延不报者，从借款人工资中扣除。隆生物业管理 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 1/3一.固定资产确实定1.企业固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限超出两年，也列作固定资产。2.固定资产分类和计价企业固定资产分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、工具用具和其它五大类，融资租入固定资产，视同企业自有固定资产，专门列帐管理并按要求计提折旧。企业固定资产原值，应按其不一样起源渠道分别确定。购进固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装固定资产，还应包含安装费用，从国外进口设备原价应包含按要求支付关税和附加税。作为投资固定资产，以投资时各方议定价格作为原价；盘盈固定资产按重置安全价值作为原价。企业固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可进行帐务调整：增加补充设备或改良工程；将固定资产一部分拆除；依据实际价值调整原来暂付价值；发觉原有固定资产价值有错误；依据国家要求对固定资产重新估价。二.固定资产折旧1.企业固定资产在生产经营过程中，逐步损耗而转移到产品成本中那部分价值，称为固定资产折旧。企业一切在用固定资产全部应计提折旧。2.固定资产折旧可采取年限平均法。本企业各类固定资产经济使用年限为:固定资产类别 经济使用年限隆生物业管理 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20机器设备 5办公设备 5工具用具 5其 她 53.企业固定资产月折旧应依据月初固定资产帐面原值和月折旧率计算。即: 1-估量净残值占原值百分比某类固定资产年折旧率= 该类固定资产折旧年限 某类固定资产月折旧率= 年折旧率/12某类固定资产月折旧额= 该类固定资产本月应计折旧帐面原值累计*月折旧率 企业应按月计提固定资产折旧，并记入相关帐户，各项固定资产每十二个月提取折旧额应立即记入固定资产卡片。4固定资产折旧计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，须经企业同意，并在财务汇报中给予揭示。5.为了确保固定资产处于良好状态，充足发挥其效能，企业应做好固定资产修理、维护工作，企业通常不计提大修理基金，发生日常修理费用，能够直接计入当月成本费用。三.固定资产购建、转让、报废1.固定资产购进、调入、调出、转让、报废事宜一律由资产主管部门按要求办理相关程序后报财务管理部门统一办理，物料配送部门负责固定资产采购，资产主管部门负责实物管理，财务部负责固定资产价值管理。2.符合固定资产标准管理用具，如：空调机、电脑、复印机、传真机等，须打专题汇报经同意后方能办理购置手续。隆生物业管理 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 3/3 .3固定资产（指大批量）购置须经资产主管部门签署正当购销协议。财务管理部门凭协议办理相关付款事宜。4.企业资产主管部门应立即对购入固定资产进行验收。填写固定资产清单，由物料配送部门统一提交财务办理相关会计分录。5.固定资产内部调拨需经资产主管部门按要求办理调拨手续后报企业总经理审批后方能办理实物转移和会计核实。6.固定资产清理报废需由使用单位提出申请。资产主管部门及财务管理部门对其实物形态进行核查。经总经理审核同意后，财务管理部门依据企业批复汇报，方能办理清理、报废等帐务处理手续。四.固定资产日常管理1.资产管理部门应定时对固定资产进盘点立即掌握固定资产性能和现实状况，并采取对应养护方法。2.在固定资产盘点过程中，如发觉有帐实不符盘亏或盘盈固定资产，应填写“固定资产盘盈盘亏记录表”，写明盘盈盘亏固定资产名称、规格、型号、单价、数量、金额等，同时和使用单位一起查明原因，由资产管理部门写出书面汇报，经总经理同意后提交财务部门作帐务处理，如属个人责任事故造成，要追究责任人和单位责任人经济责任和行政责任。3.固定资产认定和分类，应依据相关行业会计制度实施。财务部门应建立固定资产总帐、明细帐或固定资产卡片帐，加强固定资产实物和价值管理，做到帐帐相符，帐实相符，帐卡相符。隆生物业管理 会计档案管理规程 编号：WI-CW-009 LSPM A/0 1/2一. 适用范围：企业各类财务档案。二.内容：1.会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核实专业材料，是统计和反应经济业务关键史料和依据。企业必需遵守1984年6月1日财政部国家档案局公布会计档案管理措施，加强对会计档案管理工作，建立、健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。2会计档案是国家档案关键组成部分，也是企业关键档案之一。企业财务管理部门每个月、每十二个月终了后形成会计档案，全部要根据国家财政部档案局归档要求，由本部门专员负责整理、立卷、装订成册并归档。当年会计档案年度终了后，在企业临时没有档案部门时，一律由财务管理部门妥善保管。3.会计档案保管，标准上应保持原卷册封装，部分需要拆封重新整理应该会同财务管理部责任人及经办人共同拆封整理，以分清责任。财务管理部责任人对违反会计档案管理制度，有权进行检验纠正，情节严重，应该汇报财务结算中心。4.会计档案管理，要做到妥善保管、存放有序、查找方便和借阅登记，同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。5.会计档案应