会计实务：外贸企业出口退税问答.doc

外贸企业出口退税问答

1.生产企业出口跨年度退运，还需补税吗？
问：我公司是生产企业9月份出口一票货物，客户反馈说部分不符合标准，部分退运月份可能会在2015年3月底之前了，如果要办理退运申请时不缴纳增值税，只是冲减当年度免抵退税额，我放在2015年申报比较合适是不？如果放在2014年度申报，2015年4月15号之前办理退运申请时跨年度要补交税吗？
答：根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第12项规定：已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
所以2014年出口的货物，在2015年1月1日至4月15日之前办理退运申请的不需要补税了，只需用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
2. 问：外贸公司取得的进项发票上品名只有英文，报关单上商品名称为中文和英文，这样的进项发票影响退税吗？
答：《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第5项规定：出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。该外贸公司如果报关单、增值税专用发票上的英文商品名称相符，可以申报退税。
3. 问：我公司是生产企业，本月出口自产蒜片，同时又出口一批网袋，网袋外购，单独报关，出口后外国客户用来装蒜片一起销售，请问网袋可否作为视同自产产品申报退税？
答：根据您描述的情况，该网袋不能作为视同自产货物申报免抵退税，可以作为“非列名生产企业出口非自产货物”适用出口免征增值税政策。
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