会计实务：固定资产折旧方法与年限存在财税差异如何处理？.doc

固定资产折旧方法与年限存在财税差异如何处理？问：模具如果采用工作量法来计提折旧，如果使用年限低于3年，是否需要税务机关审批或备案？ 答：折旧计提方法与年限，财税存在差异无须备案，只需要在汇算清缴时就此差异进行纳税调整。 例如：固定资产（模具）原值90万元，假定残值为零。会计上按工作量计提折旧，第一年计提40万元，第二年35万元，第三年计提15万元。根据企业所得税法实施条例第六十条（三）规定，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，固定资产计算折旧的最低年限为5年，即每年税前可扣除的折旧为18万元，最低为5年。企业在进行纳税申报时，第一年须纳税调增22万元（4018）；第二年须纳税调增17万元（3518）；第三年纳税调减3万元（1518）；第四年和第五年分别纳税调减18万元（018） 编辑推荐:汇总：股权转让税收政策被数万人追捧的税法记忆口诀无形资产对外投资的财税处理两种方法可化解借款损失纳税风险无实质生产经营‚纳税人可否申请停业小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！