会计实务：外贸企业购进货物分批申报如何办理出口退税.doc

外贸企业购进货物分批申报如何办理出口退税

问题：外贸企业购进货物出口只取得一份增值税专用发票，需要分多次报关出口，多次申报出口退税，应如何处理？如何在外贸企业出口退税申报系统中进行录入进货分批申报单？
回答：外贸企业可以去主管税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，作为以后申报退税的凭证。除了第一次申报出口退税附送的增值税专用发票外，以后批次申报出口退税时，以《进货分批申报单》代替增值税专用发票。
举例说明：外贸企业出口后，一张增值税专用发票分两个批次申报出口退税，第一批次申报出口退税时向主管税务机关提供增值税专用发票原件，第一批次的《进货分批申报单》及其他资料；第二次申报出口退税时须提供增值税专用发票复印件、第1批次的《进货分批申报单》、第2批次的《进货分批申报单》及其他资料。
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的，外贸企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》：
（1）增值税专用发票（抵扣联）、已开具过的进货分批申报单；
（2）增值税专用发票清单复印件；
（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
外贸企业收购的货物取得一份增值税专用发票，分两次出口，需使用出口退税申报系统进行进货分批申报单录入。具体操作步骤：进入外贸企业出口退税申报系统→基础数据采集→进货分批单申报录入，录入第一个批次时，录入项号后，分批次数默认为01；录入第二批次时，录入项号后，分批次数自动默认为02，点击“打印分批”按钮，打印出纸质《出口退税进货分批申报单》，目前不能生成电子数据，不需申报电子数据。

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