会计实务：外贸企业银行存款的管理与核算.doc

外贸企业银行存款的管理与核算 一、银行存款的管理 企业应根据业务的需要在当地银行开设账户，进行存款、取款和各种收支转账业务的结算。企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类。 企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。企业可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等。企业的销货款不得转入专用存款账户。 企业开立基本存款账户，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企业不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。 外贸企业银行存款收入的来源主要有国家、其他企业和个人等投资者投入企业的现款，企业取得的短期借款、长期借款和发行债券取得的款项，商品销售收入，其他业务收入和营业外收入的款项等；外贸企业银行存款的支付范围主要有支付购进商品的款项，购置其他各项流动资产和固定资产、无形资产的款项，对外短期投资和长期投资的款项，开支各项费用，交纳税金，支付股利，支付其他业务开支和营业外支出的款项等。 二、银行存款的核算 银行存款是通过“银行存款”账户进行总分类核算的。“银行存款”是资产类账户，用以核算银行存款的存入、付出和结存。存入款项时，记入借方；付出款项时，记入贷方；余额在借方，表示银行存款的结存数额。 企业除了要对银行存款进行总分类核算外，还要设置银行存款日记账，按照银行存款收支发生的时间先后顺序，逐笔进行登记，逐日结出余额，并与银行存款总分类账户核对，做到账账相符。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！