会计实务：所得税预缴表填写的有关问题.doc

所得税预缴表填写的有关问题众所周知所得税的申报实行的是季度预缴，年度汇算清缴。在季度预缴表的填写申报是需要注意一些问题。一、营业收入、营业成本、利润总额营业收入、营业成本、利润总额这三项分别填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入、营业成本、利润总额。三项数据之间没有勾稽关系，只是企业损益表数据的部分栏次金额，财务人员填列时不必考虑营业成本是否包含费用、税金等，按照表中设置的栏次在财务报表中找对应的数据填列即可，不必将多个数据累加。二、增加了栏次与以前年度的所得税预缴表相比，增加了栏次。其中的“弥补以前年度亏损”填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，不是企业的账面亏损额。“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。三、应补（退）所得税额第15行“应补（退）所得税额”、第17行“本期实际应补（退）所得税额”两项均为0时，填0，“本期金额”列不填。根据所得税法的规定，所得税分月或者分季预缴，年度终了后汇算清缴。季度预缴时不存在多缴退税的问题，只有在年度汇算清缴之后才可以将多交的税款申请退回。季度预缴时只能是“补”，不能“退”，所以金额最小是零财务人员填列时不必考虑营业成本是否包含费用、税金等，按照表中设置的栏次在财务报表中找对应的数据填列即可，不必将多个数据累加。月（季）度纳税申报表中没有费用、税金等栏次，财务人员不必将费用、税金等项目累加到成本项下与以前年度的所得税预缴表相比，与以前版本的所得税月（季）度纳税申报表相比 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！