会计实务：我司和有税收协定国的公司签订了合同-需要为对方代扣代缴所得税吗？.doc

我司和有税收协定国的公司签订了合同，需要为对方代扣代缴所得税吗？问：我们公司和有税收协定国的公司签订了设计咨询服务合同，合同明确约定了对方的出差天数不超过183天，我们还需要为对方代扣代缴所得税么？ 答： 根据非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法第十二条，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。另中华人民共和国企业所得税法第三十八条，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百零六条，企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括： （一）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； （二）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； （三）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。 因此，只有符合上述文件规定的情况，贵司才需要代扣代缴，否则应由该非居民企业主动申报缴纳企业所得税。 同时，若中国与非居民企业所属国之间有税收协定，请携带合同联系主管税务机关判定是否适用相关税收协定。课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！