会计实务：税前弥补亏损明细表及填报说明.doc

税前弥补亏损明细表及填报说明

附表六《税前弥补亏损明细表》
填表说明
一、此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。
二、本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。本表第6行第10列=主表第16行“弥补以前年度亏损额”。
三、有关项目填报说明
1、第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。
2、第2列“亏损或盈利额”：填报主表的第16行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。
3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。
4、第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。
5、第9列“已弥补过的亏损额”：金额等于第5＋6＋7＋8列（第4列为正数的不填）。
6、第10列第1至5行“本年度可弥补的以前年度亏损额”：填报主表第16行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7、第10列第6行 “本年度可弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8、第11列第1至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第16行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额。
9、第11列第7行“可结转下一年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！