会计实务：固定资产管理流程图-0.doc

固定资产管理流程图固定资产管理流程描述固定资产的购置1.采购部提交关于固定资产购置的申请，主要涉及购置资产的作用、规格、价格等相关内容，经财务部长审批同意后，提交总经理审批。总经理审批同意后，将审批单发给采购部。2.采购部收到审批单后，购买固定资产，并将固定资产采购合同、发票等提交财务部；设备验收以后，将验收报告提交财务部。3.财务部判定固定资产的类别，填制固定资产卡片，并录入固定资产登记簿。固定资产的使用1.财务部门年末对固定资产进行盘点，并进行资产评估。2.固定资产使用部门将日常设备修理费用等相关固定资产资产支出上报财务部。 3.2.3财务人员根据固定资产支出情况填制会计凭证；年末填写固定资产卡片。固定资产的报废1.固定资产使用部门填写固定资产报废申请表提交财务部。2.财务部核算该固定资产的账面价值，整理固定资产相关资料，计算固定资产盘点结果，提交财务长审批、3.财务部长进一步核算，批准后报总经理审批。4.总经理审批完毕，固定资产使用部门报废固定资产，同时财务部制作相关凭证，并登记固定资产登记簿。5.若是在审批过程中遭到退回，则固定资产使用部门重新填制固定资产使用表，重复上述环节。课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！