会计实务：专用基金科目的核算.doc

专用基金科目的核算

１.本科目核算事业单位按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
２.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
３.提取医疗基金时，借记“事业支出－－社会保障费”、“经营支出－－社会 保障费”等科目，贷记“专用基金－－医疗基金”科目。提取修购基金时，借记“事 业支出－－修缮费、设备购置费”或“经营支出－－修缮费、设备购置费”科目，贷 记专用“专用基金－－修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。年终，事业单位按规定比例从当年结余詈提职工福利基金时，借记“结余分配－－职工福利基金”等科目，贷记本科目。事业单位收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金－－住房基金”科目。对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
４.使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。
５.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。
６.本科目应按专用基金种类设明细账。

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