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对爱魔客公司的财务分析报告

所属系部：
经济管理系
专业：
会计
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指导老师：
胡丽红
提交时间：

10

对爱魔客公司的财务分析
摘要：财务分析是指采用一系列专门的分析技术及方法，以会计核算、报表资料和其他相关会计资料为依据进行分析的经济管理活动。本文通过对湖南衡阳爱魔客公司的财务对比分析,了解企业近及年的财务状况和公司的发展潜力。本文调查了企业的全面发展，对该公司的发展潜力，偿债能力，以及盈利能力等各种财务数据进行了深入介绍，在此基础上探讨了公司今后的发展方向，对存在的不合理现象进行了剖析并提出一些改进建议。
关键词：财务状况 企业管理 企业制度 分析报告

一、爱魔客公司的基本概况
爱魔客科技有限公司成立于2007年11月，专门从事平面广告设计，企业平台设计，2014实现销售金额404万元，结算收入218.9万元，净利润185万元,在衡阳地区是一家很有实力的广告设计公司。
爱魔客公司自2007年由蒋汉然先生创立以来，一直秉承“顾客至上，服务第一”的理念，对传统的广告业务范畴进行了重新规划，现今主打互联网广告行业。公司通过持续增长的业绩以及严谨、规范、透明的管理结构，在广告业树立起良好的信誉，赢得各个客户的广泛称赞与认可。公司的主营业务不断进行创新，现今主要做移动客户端的网络广告,涉及到“微信”、“QQ”互联网视频等方面,在衡阳地区是第一家向移动客户端迈进的广告公司。
二、爱魔客公司的经营状况分析
由于2013年度遭受了严重的互联网危机，对比上表中，13年与14年的企业经营状况的各类指标数值可以看出，14年较13年而言，营业收入与利润总额均有较大幅度提高，说明该公司14年的经营状况比13年好。表中数据显示，营业收入同比增涨60%，利润总额增涨0.58%，毛利率降低了2%。
该公司某种原因2013-2014年企业主要经营状况指标对比表，如下表所示：
指标名称
2013年
2014年
新增
营业收入
70万元
175万
60%
毛利率
51%
49%
-2%
利润总额
35.7
85.7
0.58%

1．偿债能力分析
偿债能力就是指企业能够偿还企业到期的欠债能力。2012-2014年企业短时间偿债能力对照表，如下表所示：
指标名称
2012年
2013年
2014年
流动比率
2.74
2.86
2.91
速动比率
1.36
1.37
1.61
保守的速运比率
0.29
0.23
0.40
现金比率
0.25
0.18
0.28
企业短期偿债的能力与企业资产的流动性以及流动资产的结构有关。表中数据所体现，流动比率相对提高即说明该企业可变现的流动资产增多。通常认为，流动比率为2时视为理想状态。公司的流动比率从2012年到2014年分别为2.74、2.86、2.91,2013年比2012年有所上升。2014年最高，高于2，公司的速动比率从2012年到2014年分别为1.36、1.37、1.61，一直升高，高于1，通过对公司资产负债表的分析这几年的营运资金（流动资产-流动负债）一直在盈利，因而表明公司短期的偿债能力良好。
2．长期偿债能力
企业长期偿债能力分析，如下表所示：
指标名称
2013年
2014年
新增
资产负债率
32%
41%
9%
产权比率
0.78
0.54
-0.24%
一般来讲资产负债率是表现企业对债权人权益的保障程度。负债比率越低，那么即表示企业的偿债能力越强，反之越高那么就表示企业的偿债能力越低。会计学标准中，资产负债率在40%-70%为最佳水平。从上面表格来看的话，13-14年的资产负债率都偏低，说明企业的长期偿债能力偏低，这代表的企业能最大程度的运用负债的财务杠杆作用和节约税收功能，能壮大企业的发展能力。再看产权比，产权比率反映的是一个公司的基本财务结构是否稳定。由上表数据可以看出，13年和14年公司的产权比率都偏低，一定程度上说明该企业的长期偿债能力较强。因此能表现公司的财务状况是合理有序的。只是在小问题上还是要加以改进，使公司的财务状况更加的清明，结构更加的合理。
3．盈利能力分析
2013-2014年企业各盈利能力指标对照表，如下图所示：
指标名称
2013年
2014年
新增
销售净利率
10%
21%
11%
总资产收益率
2%
8%
6%
成本费用利润率
18%
26%
8%
净资产收益率
4%
14%
14%
上表数据显示， 2014年较2013年而言，销售净利率同比增涨11%，结合表2-1中毛利率幅度的降低，说明企业总体盈利能力有所增强，而销售盈利大幅度增强；总资产收益率和净资产收益率出现2%的增长，说明企业在资产利用效果方面变化较大，体现了企业管理效率和盈利能力的增强；2013年到2014年企业的成本费用利用率有一定程度地增加，说明企业的成本费用控制能力有所加强，经营管理水平上升了。
4．营运能力分析
2013-2014年营运能力分析如下表所示：
指标名称
2013年
2014年
新增
存货周转率
0.11
0.16
23.57%
应收账款周转率
11.19
11.67
22.31%
流动资产周转率
0.14
0.16
10.21%
固定资产周转率
2.78
2.88
3.77
总资产周转率
0.17
0.19
11.80%
从上面的表格可以看出各种指标都有不同程度的增长，说明企业的销售能力在这段时间内是呈现上升的趋势，且加大了对应收账款的回收力度。当企业的应收账款的周转率提高了，那么企业的财务管理肯定也有所提高。固定资产的周转率提高，表明公司的固定资产得到了合理的利用，那么同时也体现了公司的固定资产的结构较合理。从上表能看出企业的财务状况在进一步加强。
5．发展能力分析
公司发展能力分析如下表：
指标名称
2013年较2014年
营业收入增长率
36.28%
营业利润增长率
25.95%
净利润增长率
29%
从上表可知，2014年的经济运营相对于2013年来讲出现了增长。即公司2014年的经营状况良好，账务管理完善，显示了稳定的持续发展力。
三、爱魔客公司的发展对策
爱魔客科技有限公司保持了健康持续发展的良好态势，实现连续跨越式增长。但是，该公司在发展过程还是暴露出一些弊端，比如现代化企业的制度方面还不够完善，经营创新能力过分依赖于公司的创始人，缺乏自主创新能力，财务制度不是很规范。那么如何加快企业管理创新，推进现在化企业的制度建设，特提出如下建议来加强公司后劲：
1、注重管理理念创新。管理理念是企业管理的主要导向和基本的指导思想，能够对整个企业管理创新起着绝对性和方向性的作用。
2、推行优秀企业文化。现在很多大公司都在推行企业文化，甚至连理发店也在进行早礼文化，即在早上上班前进行全天自我要求，对昨天工作总结分析，随后对今天工作的期望进行交底，整个过程大概10-15分钟，这样有利于提高员工对企业的凝聚力，对工作的认真负责和对自身的高度要求。
3、实行互联网运作方式。该公司在互联网运用方面已经走在前面，很多营销模式都在利用互联网，主要业务范畴和移动客户端均与互联网相关。
4、创新财务管理制度。认真执行各项财务政策、法规，确保日常财务工作制度化，规范化。同时加强对财务人员的培训，使其工作能力能跟上现在日新月异的财务工作发展。

参考文献
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四、实习期间凭证选摘