会计实务：潍坊国税11月11日出口退税问题.doc

潍坊国税11月11日出口退税问题

1.问：一个国外客户在中国境内交易支付人民币‚然后需将货物运到美国‚这种情况属于出口吗？
答：根据您的描述，一个国外客户在中国境内交易支付人民币‚然后需将货物运到美国不属于出口业务。
2.问：我录入出口明细和增值税纳税申报录入后，免抵退税申报汇总表数据自动计算，“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表出现差额，这个差额正常吗？
答：增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表出现差额是必然的，如果该差额与税务出口退税审核系统里的差额相等就是正常的，主管税务部门在计算机审核时对审汇总就会通过。
3.问：国外客户退货，货物较少，考虑到货物运回来成本高，故决定货物不运回来但是款仍要退给国外的客户，当时出口已经做了退税，这种情况我们现在需要跟正常的退运流程在申报系统中操作吗？
答：您公司由于货物没有退运，只是款项退给国外客户，所以不能按照退运流程在企业出口退税申报系统中操作。您公司的这种情况属于出口后未收汇，只能是按照《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）第7条规定，出口企业应用负数申报冲减原退（免）税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整，出口企业当期免抵退税额（外贸企业为退税额）不足冲减的，应补缴差额部分的税款。
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