会计实务：A类申报表的填报注意事项.doc

A类申报表的填报注意事项

1.查账征收的企业填申报A表，核定征收的企业只需填申报B表，也就是说所有的企业都要进行年度申报。核定征收的企业如果享受减免税的，还要填写附表5。
2.纳税人报送新申报表时，应完整报送1张主表、11张附表，未发生表内事项的栏次填零。
3.企业无论盈利或者亏损，都应当填报《企业所得税弥补亏损明细表》附表4。
4.税务机关检查调增的应纳税所得不能弥补亏损问题。《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定：“对纳税人查增的所得额，应先予以补缴税款，再按《税收征管法》的规定给以处罚。其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度的亏损。”这个文件是指企业进行汇算清缴后，税务机关检查调增的应纳税所得不能用于弥补以前年度亏损，应在检查后按相关规定处理。
5.有关联业务往来的企业要同时报送《企业年度关联业务往来报告表》（共9张表，见国税发[2008]114号）
法律依据：《企业所得税法》第四十三条第一款规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。
6.要求企业采用电子申报，这样既方便企业会计人员更改、打印，又方便税务机关审核。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！