会计实务：凭证后面原始单据有哪些要求？.doc

凭证后面原始单据有哪些要求？

提问:
请问月末将应交税费—应交税费—应交增值税(进项税额)结转到未交增值税的凭证后面需要附什么原始单据?计提附加税时后面需要附原始单据吗?是不是所有的凭证后面都必须要附原始单据?
专家回复:
在”应交税费”科目下设置”应交税费——应交增值税”和”应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算.
明细科目所附原始凭证为增值税相关明细科目的计算表.计提附加税时附计算表,不是所有的记账凭证都需要原始凭证.
(1)上交增值税的账务处理
当月缴纳当月增值税(当月预缴增值税)
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(2)月终未交和多交增值税的结转
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
当月多交的增值税税额:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
多交增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时:
借:银行存款
应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:应交税费——未交增值税

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