会计实务：差旅费报销的账务处理.doc

差旅费报销的账务处理【例】12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。 1、原始凭证 必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。 2、账务处理程序 （1）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款）； 借：库存现金 44 销售费用差旅费 856 贷：其他应收款曹军 900 如果报销920元，则 借：销售费用差旅费 920 贷：其他应收款曹军 900 库存现金 20 非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。 （2）审核凭证； （3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭证的记账符号“”）； （4）所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账； （5）发现错误更正； （6）无错或更正完毕，结账（年结）。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！