基于资金结算中心构建集团企业资金管理体系探析———以G集团为例.pdf

管理探索基于资金结算中心构建集团企业资金管理体系探析 以 集团为例张 智(广东省建筑工程集团有限公司广东 广州)摘 要:集团企业的业务种类多元化、体量规模庞大、日常资金流动频繁其内部各企业资金库存情况存在显著差异结构性的资金盈余或不足的情况时有发生需要一个由集团组织的、能够跨集团企业内各成员单位进行资金调配的结算中心对资金的使用情况进行实时监控、提升资金使用效益、降低企业的财务成本 但在实践中集团企业资金结算中心在资金管理上还存在诸多不足对其发展起到了阻碍的作用 基于此文章首先对资金结算中心的功能进行分析总结了集团企业资金结算中心在资金管理过程中所面临的风险提出了基于结算中心完善集团企业资金管理体系的策略以期在资金结算中心的帮助下为集团企业创造更多的经济效益关键词:集团企业资金结算中心面临的风险完善策略中图分类号:文献标识码:文章编号:()(.):.:引言集团企业是通过股权控制以及商务协作而形成的覆盖多个行业领域的市场经济体 资金结算中心是由集团企业在其内部设立的办理集团企业内各成员单位的资金往来、调拨、融通等业务的旨在保证集团企业资金安全、降低使用成本、提升资金使用效益的内部资金管理机构 其运作具有类似于银行机制运作的显著特点对集团企业内成员单位的资金实施统一结算、集中管理、集中融资、闲置资金资产化、利息社会化等业务操作从而为集团企业创造经济效益 集团企业资金结算中心的管理模式及发展阶段介绍.以“收支两条线”为基础的阶段 集团资金阶段中心成立之初采取的是由集团资金结算中心实施以“收支两条线”为基础的资市场周刊金管理模式 集团资金结算中心依照法人资格、业务范围及复杂度将下属企业分为成员单位(收支由资金结算中心统一归集拨付)和监控单位(收支由资金结算中心监控)两类(以下均简称“成员单位”)成员单位账户需在指定合作银行开具分收入结算户和支出结算户收入结算户仅限于对外收款不得用于收款外的如开具支票等其他用途收入结算户资金定时上划至资金结算中心母账户后清空为零支出结算户仅限于对外付款本单位银行账户间资金划拨等特殊事项需报资金结算中心批复后方可办理将收入结算户资金归集至资金结算中心母账户每个工作日资金管理系统对成员单位的支出结算户进行扫描将支出结算户的资金余额与核定限额(以成员单位近期日均余额的 为基准参考单位业务实际确定)对比不足时由资金结算中心调拨资金进行差额补足 对成员单位临时用款情况成员单位应通过资金管理系统向资金结算中心发出申请依照有关审批权限批复后将款项拨入支出结算户.以“预算管理”为基础的阶段 年 集团资金结算中心为完善资金内部控制在以“收支两条线”为基础的资金管理模式上 集团在充分考虑风险控制和不相容职务相分离的前提下在授权审批和资金归集的基础上强化资金预算控制实施以“预算管理”为基础的资金管理模式第一依托合作银行的资金管理()系统建立集团企业的集团资金池第二各成员单位以收定支 即归集了该成员单位多少资金该成员单位只能从集团资金池对外支出多少资金不允许透支集团资金池和其他成员单位的资金第三资金实时归集实时联动对外支付(释义 成员单位发起对外支付的指令后集团结算中心自动从资金池中将该部分资金实时拨付到成员单位银行账户上再从该成员单位银行账户对外支付到供应商账户上)无须经过集团企业资金结算中心审批 集团企业资金结算中心的作用.强化资本经营意识调剂资金内部使用对于集团企业而言集团层面的资金集中管理较为普遍 集团企业的资金结算中心以存款吸收的形式将各成员单位分散且闲散的资金集中(获取利息收益)通过贷款形式向有资金需求的成员单位分配资金(支付贷款利息)实现了集团企业内部资金调余补缺既节约集团企业的财务利息成本又强化了集团企业的资本经营意识实现货币化资产的增值保值.降低融资贷款规模节约财务利息成本对于集团企业而言为了满足生产经营需要不可避免地需要通过向银行融资贷款满足资金需要集团企业的资金结算中心有效盘活了各成员单位的闲置资金促进集团企业内部资金融通提升了集团企业自有资金的使用效率 同样的经营状况下有效降低了对银行的融资贷款规模节约了财务利息成本.规范集团资金运作提升合规性安全性对于集团企业而言其子公司众多管理层级业务形态复杂多变如何实现对集团企业内部各成员单位的资金运用进行有效监管提升其合规性、安全性是构建资金结算中心必须解决好的问题 实践中通过将集团企业各个成员单位的收付权限收归至结算中心集团通过结算中心对资金收付的合规性和安 全 性 进 行 监 控 确 保 了 集 团 企 业 的 资 金安全 构建资金结算中心对集团企业的意义.有利于集团企业的资金统筹资金结算中心采用商业机制运作将集团企业各成员单位的资金统一归集有利于集团企业层面的资金统筹 通过强化集团企业内部经营意识加强财务宏观调控能力统筹安排资金既让资金盈余的结算单元实现了利息收益又让资金紧张的结算单元在集团内满足了自身的资金需求 在资金结算中心的统筹下提升集团整体的财务管理水平解决了集团公司下属部分企业融资困难的现状.有利于集团企业的资金融通集团企业内部子公司之间存在着发展不均衡、管理探索财务信息传递不通畅等问题 通过资金结算中心的融通调剂将资金状况较好有结余的成员单位资金调及时配置集团内的资金需求端有效降低集团企业存在的部分子公司存款高而其他子公司又承担着较高贷款利息的被动局面节省了集团企业部分子公司的财务成本中利息的支出较高的问题同时也能及时发现下属企业在经营过程中出现的问题.有利于集团企业的资金监控资金结算中心的设立是以账户管理为核心对集团企业各成员单位的资金和收支结算账户实现监管 资金结算中心的职责就是对集团公司下属各企业资金收支过程进行追踪和监管通过建立银企直联系统对下属企业资金运行过程进行动态管理对各个资金收支账户情况进行逐一检查对各个单据和支付审批流程进行审查使集团企业各成员单位的收支情况得到全程监督从根本上减少资金风险的发生.有利于集团企业的资金盘活集团企业财务管理对资金的宏观调控能力有助于缓解集团企业资金紧张的局面 如集团下属的建筑企业其收入主要由工程款结算构成其金额往往较大、容易造成资金闲置而部分下属子公司又向银行申请贷款的不利局面 通过资金结算中心的有效调动一方面解决资金闲置的问题另一方面缓解了集团企业的资金紧张的问题提升了集团整体的资金使用效益 集团企业资金结算中心在资金管理过程中所面临的风险.资金管理体系不健全集团公司内组织机构层次繁多相互之间的经营资金的往来相对复杂 以前较多采取资金分散管理的模式在这种模式下各个内部企业对资金的运作都是单兵作战 从集团企业的角度来看会产生“存”“贷”两高存在着资金使用效率低、财务风险大、往来结算票据使用不规范等问题对资金使用缺乏监管 另外部分企业还存在着结算人员专业素质整体偏低、专业水平与业务能力参差不齐缺乏完善的人员考核和培训机制阻碍了集团企业资金管理体系的健康发展 资金结算中心成立后由于资金管理体系不健全导致其不能有效地监控集团公司内部各企业的经营情况、资金情况无法保障各成员单位资金运作安全规范缺乏对资金进行高效的内部控制.资金预算管理不规范资金预算管理是预算管理中的重要组成部分也是资金结算中心进行统筹的依据 不规范的资金预算无法保障资金运行与业务需要的匹配度富余资金得不到有效的利用形成资金闲置风险 在集团企业及子公司经营过程中应制订规范的资金预算 有了规范的资金预算才能开展资金管理的工作按照资金预算对各项经营活动所需资金进行分配制订相应的资金使用标准在标准范围内进行全面的资金管理保证每一个环节的资金使用严格控制在资金预算中.资金归集程度有待提升集团企业对下属各企业的监管力度不够导致集团和子公司之间的合作银行建立了账户授权和归集协议 在实际工作中各家下属企业开设的银行账户缺少统一性在集团企业指定的合作银行之外开设账户给资金归集工作开展增添了难度 资金结算中心的归集与放贷应由集团企业管理层决策部分资金充足的企业担心效益差的企业由于资金周转不灵、经营状况不好而影响自身的正常用款致使资金归集的积极性不高不愿意将所有的资金都上划到集团公司的账户上 设立资金结算中心的重要性在集团企业及下属子公司推广不够全面大家对资金结算中心的优势不能充分地了解相关的宣传和培训匮乏、资金上划的激励机制不明显不能充分调动下属企业的积极性导致资金归集程度受阻.信息化建设水平有待提升由于部分企业的信息化水平偏低存在着诸如会计基础工作相对较为薄弱、账户设置混乱、企业会计信息不完善、系统结算速度迟缓等问题使资金结算中心对下属内部企业的监管力度不够资金结算中心的财务人员的服务成本相对较高等现象 传统资金管理模式已经不能满足集团企业发展的需要集团企业资金结算中心的信息化建设水平有待提升市场周刊 完善企业集团财务结算中心的有效策略.完善集团企业的资金管理体系完善的资金管理体系是资金结算中心工作的前提是集团发展中不可或缺的 加强对集团企业及下属子公司的资金收支活动的监督促使集团公司的资金使用更加合理、科学 资金结算中心应及时处理每笔业务保证资金的安全回笼化解集团企业下的“三角债”问题 在资金管理体系构建方面集团企业对资金结算中心通过全面共享确保资金结算中心朝着完善内部控制环境深化风险管理能力优化内控业务流程加强信息共享平台建设强化内部控制监管等五个方面把握内部控制核心环节从而推动资金管理体系逐渐趋于完善.加强集团企业的资金预算管理集团企业的资金结算中心资金预算的制订要和业务预算结合强化资金预算的执行监控和分析坚持“事前计划、事中控制、事后监督”的原则 实行资金预算上报审批制度审批后的资金预算录入预算监管系统对业务过程中的各种开支制订执行标准强化预算费用控制严格执行付款流程审批制度 集团企业与各成员单位应当能够随时可查询本级预算的执行情况及资金使用情况.提升集团企业的资金归集度资金管理中心本着既保证资金安全、又快捷便利的原则运用集团企业的资金管理信息化系统开通银企直联资金管理平台方便对各成员单位的资金归集和下拨 集团企业的资金结算中心还应广泛地采取激励性措施吸存如增加内部存款利率和存款种类等同时对成员单位进行考评并辅之以奖励措施 资金归集应为每日固定时点归集对所归集的银行账户保留备用金余额的资金对超过备用金余额的资金全部归集至资金结算中心母账户从而更好地对各成员单位的财务状况进行监管提升集团企业的资金管理水平.提升集团企业的资金管理信息化水平资金结算中心应加快信息化建设步伐统一财务信息系统搭建信息管理平台实现经营信息流和资金流的数据共享建立投资融资管理平台保障集团企业资金管理的安全持续稳定 资金结算中心的信息化系统一般涵盖资金结算、资金划拨、资金核算和资金监督等多个功能模块满足成员单位实时在线查询需求的同时确保所支付的每笔费用都要通过资金结算中心提高资金结算的透明度 集团企业致力于打造智能型、生态型结算支付平台应始终重视结算信息化工作向商业银行提供的结算服务靠拢 在新需求方面如收付业务自动化、外汇换汇业务线上化、远程开户、票据兑付管理等方面的提供了有力的需求支撑提高资金结算中心的工作效率 结论在集团企业资金结算工作中为了保证工作的质量和服务水平首先要对传统的资金管理模式进行改进和完善在实际的发展中采用资金集中管理的模式充分利用信息化手段对集团企业资金进行全面管理帮助集团企业实现更大的经济效益 集团企业成立资金结算中心发挥了资金的规模优势降低使用资金的财务成本优化了集团企业的融资结构是建立以财务控制为中心的科学化的资金管理体系的有力保障帮助集团企业更好地处理资金管理过程中出现的各种问题为集团企业的经营和发展服务参考文献:黄亚.经济新常态下集团公司资金管理面临的困境与应对策略.商场现代化():.付承洁.企业集团财务信息系统构建实践研究.中国管理信息化():.张文娟.企业资金管理存在的问题及解决对策探讨.企业改革与管理():.吴吟平.集团企业资金结算中心运行利弊分析及对策建议.中小企业管理与科技():.周小丽.国有企业财务资金管理风险及防范措施分析.中国管理信息化():.作者简介:张智男汉族广东梅州人广东省建筑工程集团有限公司研究方向:财务管理融资管理