你具有会计转换思维了吗？好好看看以下3个案例.doc

你具有会计转换思维了吗？好好看看以下3个案例前言1、会计从来就不是死板的、固定的，会计也不是单纯的会计，会计是一门活生生的、生动的、有血有肉、有感情、有生命、错综复杂的学科，会计具有非常强的灵活性；2、会计不仅仅是一门技术、也是一种艺术、更是一项魔术，要驾驭会计而不是让会计驾驭你；3、要干好会计，必须具有对数字的敏感度、对业务的敏感度、对政策的敏感度，学会透过数字看经营，通过数字看未来；4、会计干久了，自然而然就学会了举一反三，对于同样一项业务，会从不同的角度来解读，会拿出不同的财务解决方案，并结合税务选择最优方案，这就是会计人员必须具有的转换思维。案列1问题：我一般纳税人公司将建筑施工设备出租给他人使用，适用的增值税率是多少？答复：你单位将建筑施工设备出租，属于有形动产租赁服务，增值税税率为17%。建议：设备在出租时配备上操作人员，则按照“建筑服务”缴纳增值税，增值税税率为11%。政策：根据财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税2016140号第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。案列2问题：我酒店属于增值税一般纳税人，今年将五楼的会议场地600平米出租给他人使用，适用的增值税率是多少？答复：你单位将会议场地对外出租，由于没有提供会场服务，属于不动产租赁服务，增值税税率为11%。建议：你单位提供会议场地租赁的时候一并提供配套服务，则按照“会议展览服务”缴纳增值税，增值税税率为6%。政策：根据财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税2016140号第十条规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。案例3问题：我会计辅导培训学校属于增值税一般纳税人，最主要的成本就是教师人工成本还是兼职老师课酬，可是这些都没法取得增值税专用发票抵扣，请问我们学校适用的增值税率是多少？答复：你单位属于对外提供教育辅助服务，由于没有去主管税务部门备案简易征收，则按照一般计税方式，增值税税率为6%。建议：携带相关资料去主管税务部门办理简易征收备案，可以选择简易计税方式，增值税按照3%征收。政策：根据财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税2016140号第十三条规定：一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。总结1、成熟的会计从来不会投机取巧刻意的去偷税，而是恰到好处巧妙的利用政策来节税；2、会计人员进行业务模式的再造必须基于真实业务的基础之上，再造不是变造、更不是人为编造；3、优秀的会计必然会模式的转换，能够合理合法的把高税率项目向低税率项目零税率项目转化、从不能抵扣项目向可以抵扣项目转化、从自己既生产又服务到自己只生产而把服务外包进行有效转换！