原始凭证填制与审核模块一-PPT.pptx

原始凭证填制与审核模块一网上银行付款流程银行结算账户银行结算账户是指存款人在经办银行开立得办理资金收付结算得人民币活是指存款人在经办银行开立得办理资金收付结算得人民币活期存款账户。期存款账户。单位银行结算账户按用途不同单位银行结算账户按用途不同,分为分为基本存款账户基本存款账户、一般存一般存款账户款账户、专用存款账户专用存款账户、临时存款账户临时存款账户基本户基本户:是办理转账是办理转账结算结算和现金收付得主办账户和现金收付得主办账户,经营活动得经营活动得日常资金收付以及工资、奖金和现金得支取均可通过该账户日常资金收付以及工资、奖金和现金得支取均可通过该账户办理办理。一、开立基本帐户一、开立基本帐户(一一)、营业执照、营业执照(二二)、组织机构代码证组织机构代码证 (三三)、税务登记证税务登记证(国税、地税国税、地税)(四四)、法定代表人身份证、法定代表人身份证 (五五)、经办人身份证、经办人身份证(以上资料均需提供原件及复印件以上资料均需提供原件及复印件)中国人民银行中国人民银行可以跨行办理存、付款业务可以跨行办理存、付款业务印鉴卡是单位身份、账户得证明。印鉴卡是单位身份、账户得证明。基本存款账户基本存款账户是办理转账结算和现金收付得主办账户是办理转账结算和现金收付得主办账户,经营活动得日经营活动得日常资金收付以及工资、奖金和现金得支取均可通过该常资金收付以及工资、奖金和现金得支取均可通过该账户办理。账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够得资金支付。存款人得基本存款账户户内应有足够得资金支付。存款人得基本存款账户,实实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户得前提。基本存款账户是开立其他银行结算账户得前提。一般存款账户一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算得资用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算得资金收付。该账户可以办理现金缴存金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。取。该账户开立数量没有限制。专用存款账户专用存款账户开立专用存款账户得目得是保证特定用途得资金专款专用开立专用存款账户得目得是保证特定用途得资金专款专用,并有利于监督管理并有利于监督管理。1 1、基本建设资金。基本建设资金。2 2、更新改造资金。更新改造资金。3 3、财政预算外资金。财政预算外资金。4 4、粮、棉、油收购资金。粮、棉、油收购资金。5 5、证券交易结算资金。证券交易结算资金。6 6、期货交易保证金。期货交易保证金。7 7、信托基金。信托基金。8 8、金融机构存放同业资金。金融机构存放同业资金。9 9、政策性房地产开发资金。政策性房地产开发资金。1010、单位银行卡备用金。单位银行卡备用金。1111、党、团、工会设在单位得组织机构经费。党、团、工会设在单位得组织机构经费。1212、社会保障基金。社会保障基金。1313、住房基金。住房基金。1414、其他需要专项管理和使用得资金。其他需要专项管理和使用得资金。1515、收入汇缴资金和业务支出资金。收入汇缴资金和业务支出资金。临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立得银是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立得银行结算账户。因异地临时经营活动需要时行结算账户。因异地临时经营活动需要时,可以申请开可以申请开立异地临时存款账户立异地临时存款账户,用于资金得收付。用于资金得收付。网上银行网上银行网上银行又称网络银行、在线银行或网上银行又称网络银行、在线银行或电子银行电子银行,它是各它是各银行在互联网中设立得虚拟柜台银行在互联网中设立得虚拟柜台,银行利用银行利用网络技术网络技术,通过互联网向客户提供开户、销户、查询、对账、行通过互联网向客户提供开户、销户、查询、对账、行内转账、跨行转账、内转账、跨行转账、信贷信贷、网上证券网上证券、投资理财等传、投资理财等传统服务项统服务项H H,使客户足不出户就能够安全、便捷地管理使客户足不出户就能够安全、便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。大家学习辛苦了，还是要坚持继续保持安静继续保持安静开户单位可以在下列范围内使用现金开户单位可以在下列范围内使用现金:(一一)职工工资、津贴职工工资、津贴;(二二)个人劳务报酬个人劳务报酬;(三三)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金育等各种奖金;(四四)各种劳保各种劳保,福利费用以及国家规定得对个人得其他支出福利费用以及国家规定得对个人得其他支出;(五五)向个人收购农副产品和其他物资得价款向个人收购农副产品和其他物资得价款;(六六)出差人员必须随身携带得差旅费出差人员必须随身携带得差旅费;(七七)结算起点以下得零星支出结算起点以下得零星支出;(八八)中国人民银行确定需要支付现金得其他支出。中国人民银行确定需要支付现金得其他支出。开通网上银行得流程开通网上银行得流程1 1、开立账户、开立账户(没有账户得情况下没有账户得情况下)2 2、填写申请表、填写申请表3 3、签订协议办理注册、签订协议办理注册4 4、获取、获取U-KeyU-Key及口令及口令开通网上银行得流程开通网上银行得流程1 1、开立账户、开立账户(没有账户得情况下没有账户得情况下)2 2、填写申请表、填写申请表(加盖预留银行印鉴卡加盖预留银行印鉴卡)3 3、签订协议办理注册、签订协议办理注册4 4、获取、获取U-KeyU-Key及口令及口令开通网上银行得流程开通网上银行得流程1 1、开立账户、开立账户(没有账户得情况下没有账户得情况下)2 2、填写申请表、填写申请表(加盖预留银行印鉴卡加盖预留银行印鉴卡)3 3、签订协议办理注册、签订协议办理注册4 4、获取、获取U-KeyU-Key及口令及口令开通网上银行得流程开通网上银行得流程1 1、开立账户、开立账户(没有账户得情况下没有账户得情况下)2 2、填写申请表、填写申请表(加盖预留银行印鉴卡加盖预留银行印鉴卡)3 3、签订协议办理注册、签订协议办理注册4 4、获取、获取U-KeyU-Key及口令及口令电子回单电子回单(原始凭证原始凭证)企业网上银行企业网上银行账户资金流动后账户资金流动后,开户银行应向企业出具开户银行应向企业出具回单。回单。电子回单不但记载了客户收、付款交易详细交易信息电子回单不但记载了客户收、付款交易详细交易信息,还加盖了银行电子回单专用章还加盖了银行电子回单专用章,以及标注了电子回单验以及标注了电子回单验证码以确保电子回单得真实性以及可认证性。证码以确保电子回单得真实性以及可认证性。本节课知识要点小结本节课知识要点小结银行结算账户得概念银行结算账户得概念银行结算账户得分类银行结算账户得分类:基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户本节课知识要点小结本节课知识要点小结企业现金管理制度企业现金管理制度除以下情况外必须通过银行办理转账结算。除以下情况外必须通过银行办理转账结算。转账结算得方式转账结算得方式:网上银行汇款、银行承兑汇票、支票、银行本网上银行汇款、银行承兑汇票、支票、银行本票票大写金额大写金额汉字大写数字金额汉字大写数字金额:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、拾、佰、仟、万、亿等万、亿等,一律用正楷或者行书体书写一律用正楷或者行书体书写,不得用不得用0 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九一、二、三、四、五、六、七、八、九 、十等简化字代替、十等简化字代替,不不得任意自造简化字。得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止得大写金额数字到元或者角为止得,在在“元元”或者或者“角角”字之后字之后应当写应当写“整整”字或者字或者“正正”字字;大写金额数字有分得大写金额数字有分得,分字后面分字后面不写不写“整整”或或 者者“正正”字。字。大写金额数字前未印有货币名称得大写金额数字前未印有货币名称得,应当加填货币名称应当加填货币名称,货币名货币名称与金额数字之称与金额数字之 间不得留有空白。间不得留有空白。如何支付货款如何支付货款供应部门小高从上海宇东实业发展有限公司采购供应部门小高从上海宇东实业发展有限公司采购了一批价值为了一批价值为28 80028 800元得货物元得货物,tongtong根据合同根据合同(合合同编号同编号2013020820130208)约定约定,浙江金马纸业有限责任公浙江金马纸业有限责任公司现需在司现需在20132013年年2 2月月1 1日通过网上银行转账得形式日通过网上银行转账得形式支付这批金额为支付这批金额为28 80028 800元得货款元得货款,他应该怎么办他应该怎么办呢？呢？于是于是,他去查阅了公司得相关工作流程。他去查阅了公司得相关工作流程。公司付款审批制度公司付款审批制度各部门经办人员需要付款时各部门经办人员需要付款时:1 1、填写付款申请单填写付款申请单,确保所填内容准确无误确保所填内容准确无误;2 2、将付款申请单交与本部门负责人审批签字将付款申请单交与本部门负责人审批签字;3 3、将付款申请单交与财务部负责人审批签字将付款申请单交与财务部负责人审批签字;4 4、将付款申请单交与总经理审批签字将付款申请单交与总经理审批签字;5 5、出纳根据付款申请单进行付款指令操作出纳根据付款申请单进行付款指令操作;6 6、财务部负责人复核指令操作财务部负责人复核指令操作;7 7、出纳取回并审核回单出纳取回并审核回单、明白了吗？请根据审制度绘制付款业务流程图明白了吗？请根据审制度绘制付款业务流程图网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程付款申请流程付款申请流程网上银行付款流程网上银行付款流程填写付款申请单填写付款申请单这是这是原始凭证原始凭证吗吗？并说明原因。？并说明原因。原始凭证原始凭证原始凭证又称单据原始凭证又称单据,是在是在经济业务经济业务发生或完成时取得或填发生或完成时取得或填制得制得,用以记录或证明经济业务得发生或完成情况得文用以记录或证明经济业务得发生或完成情况得文字凭据。字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况,还可以明确还可以明确经济责任经济责任,是进行会计核算工作得是进行会计核算工作得原始资料原始资料和重要依据和重要依据,是是会计资料会计资料中最具有法律效力得一种文件。中最具有法律效力得一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况得各种单证不能作为原始凭证并据以记发生或完成情况得各种单证不能作为原始凭证并据以记账。账。经济业务经济业务经济业务又称经济业务又称会计事项会计事项,是指在是指在经济活动经济活动中使中使会会计要素计要素发生增减变动得交易或者事项。可分为发生增减变动得交易或者事项。可分为对外经济业务和内部经济业务两类。对外经济业务和内部经济业务两类。种类种类按照来源不同分类按照来源不同分类:(1 1)外来原始凭证外来原始凭证,是指在同外单位发生经济往来事项时是指在同外单位发生经济往来事项时,从外从外单位取得得凭证。如单位取得得凭证。如发票发票、飞机和火车得票据、银行收付款、飞机和火车得票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时通知单、企业购买商品、材料时,从供货单位取得得发货票等。从供货单位取得得发货票等。(2 2)自制原始凭证自制原始凭证,是指在经济业务事项发生或完成时是指在经济业务事项发生或完成时,由本单由本单位内部经办部门或人员填制得凭证。如位内部经办部门或人员填制得凭证。如收料单收料单、领料单、开、领料单、开工单、工单、成本计算成本计算单、单、出库单出库单等。等。审批流程归纳小结审批流程归纳小结部门经理、财务经理、总经理签名或盖章部门经理、财务经理、总经理签名或盖章出纳付款、财务负责人复核、出纳取回电出纳付款、财务负责人复核、出纳取回电子回单并审核子回单并审核网上银行付款网上银行付款哪个岗位得人员负责支付款项？哪个岗位得人员负责支付款项？如何进行网上支付？如何进行网上支付？网上银行付款网上银行付款登陆网上银行登陆网上银行(金马企业为中国工商银行金马企业为中国工商银行)用户登录用户登录:企业网上银行登陆企业网上银行登陆插入插入U U盾盾,输入输入U U盾密码盾密码点击确定点击确定,进入企业网上银行进入企业网上银行打开付款业务打开付款业务,点击付款业务点击付款业务/网上汇款网上汇款/提交指提交指令令/逐笔付款逐笔付款网上银行付款网上银行付款网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程网上银行付款网上银行付款哪个岗位得工作人员需要进行复核？为什么需哪个岗位得工作人员需要进行复核？为什么需要进行复核要进行复核?(网上支付时网上支付时,三种不同角色三种不同角色)银行会提供相应回单吗？哪个岗位得人员负责银行会提供相应回单吗？哪个岗位得人员负责取回单？取回单？这是一张表明浙江金马纸业有限责任公司向上海宇东实业发展有限公这是一张表明浙江金马纸业有限责任公司向上海宇东实业发展有限公司支付一笔金额为司支付一笔金额为28 80028 800货款得原始凭证。货款得原始凭证。银行存款银行存款核算和反映企业存入银行或其他金融机构得各种存款核算和反映企业存入银行或其他金融机构得各种存款,企业会计企业会计制度规定制度规定,应设置应设置 银行存款银行存款 科目科目,该科目得借方反映企业存款得该科目得借方反映企业存款得增加增加,贷方反映企业存款得减少贷方反映企业存款得减少,期末借方余额期末借方余额,反映企业期末存反映企业期末存款得余额。款得余额。企业应严格按照制度得规定进行核算和管理企业应严格按照制度得规定进行核算和管理,企业将款项存入银企业将款项存入银行或其他金融机构行或其他金融机构,借记借记“银行存款银行存款”科目科目,贷记贷记“现金现金”等有关等有关科目科目;提取和支出存款时提取和支出存款时,借记借记“现金现金”等有关科目等有关科目,贷记贷记“银行银行存款存款”科科目。目。网上银行付款业务流程网上银行付款业务流程提交申请单提交申请单负责人签字或盖章负责人签字或盖章(本部门负责人、财务部负责人、总经理本部门负责人、财务部负责人、总经理)出纳网上付款指令操作出纳网上付款指令操作(主要主要3 3个步骤填写汇款单位、收款单个步骤填写汇款单位、收款单位、汇款金额位、汇款金额););财务部负责人复核、出纳取回电子回单财务部负责人复核、出纳取回电子回单(只有当拿到电子回单只有当拿到电子回单时才表明款项从企业银行账户成功转出时才表明款项从企业银行账户成功转出)电子回单得意义电子回单得意义(一张原始凭证表明企业对外支付款项一张原始凭证表明企业对外支付款项););与相应发票上得哪些信息核对与相应发票上得哪些信息核对开票日期开票日期20132013年年2 2月月1313日日与哪些信息核对与哪些信息核对？银行承兑汇票结算凭证银行承兑汇票结算凭证浙江金马纸业有限公司向杭州富春化工有限公司采购一批货物浙江金马纸业有限公司向杭州富春化工有限公司采购一批货物,价税合计金额价税合计金额117 000117 000元元;由于公司资金周转困难由于公司资金周转困难,无法马上支付无法马上支付货款货款,于是与富春公司协商是否可以延期付款。于是与富春公司协商是否可以延期付款。如果你是杭州富春化工有限公司得总经理如果你是杭州富春化工有限公司得总经理,你该从哪些方面对浙你该从哪些方面对浙江金马纸业有限公司进行考察并作出合理得决定。江金马纸业有限公司进行考察并作出合理得决定。是不是公司得大客户是不是公司得大客户是不是长久性客户是不是长久性客户信誉好不好信誉好不好结算方式结算方式:银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户得存款人出票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户得存款人出票,向开户银行申请并经银行向开户银行申请并经银行审查同意承兑得审查同意承兑得,保证在指定日期无条件支付确定得金额给收款人或持票人得票据。保证在指定日期无条件支付确定得金额给收款人或持票人得票据。银行承兑汇票票据优点银行承兑汇票样本1、对于卖方来说,对现有或新得客户提供远期付款方式,可以增加销售额,提高市场竞争力。2、对于买方来说,利用远期付款,以有限得资本购进更多货物,最大限度地减少对营运资金得占用与需求,有利于扩大生产规模。3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。