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【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务.doc

上传人:快乐****生活 文档编号:2307733 上传时间:2024-05-27 格式:DOC 页数:3 大小:67KB
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1、【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务工资、社保、个税01、货币性职工薪酬、福利核算明细(1)生产部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(2)管理部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(3)销售人员工资、福利及职工教育经费等,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(4)应由在建工程、研发支出负担工资、福利及职工教育经费等,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险

2、费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。02、.具体会计分录(1)计提工资、社保,住房公积金借:管理费用/销售费用等工资社保(公司负担)住房公积金(公司负担)贷:应付职工薪酬工资社保(公司负担)住房公积金(公司负担)(2)支付员工工资并代缴代扣个税和社保借:应付职工薪酬工资贷:银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款社保

3、(个人负担)其他应付款住房公积金(个人负担)(3)支付社保及个税借:应付职工薪酬社保(公司负担)住房公积金(公司负担)应交税费应交个人所得税其他应付款社保(个人负担)其他应付款住房公积金(个人负担)贷:银行存款其他工费经费(1)先计提的账务处理:借:管理费用贷:应付职工薪酬工费经费(2)缴纳时:借:应付职工薪酬工费经费贷:银行存款印花税、附加税等财政部关于印发增值税会计处理规定的通知(财会201622号)规定:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(2)缴纳时:借:应交税费应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷:银行存款注:上述账务处理仅供参考!

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