我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元-如何做帐？.doc

我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做帐？疑问汇算清缴我公司补交了企业所得税2000元，如何做帐？错误的会计处理1、补缴所得税借：所得税费用2000元贷：应交税费-应交所得税2000元2、结转所得税借：本年利润2000元贷：所得税费用2000元以上会计处理是错误的，补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。正确的会计处理1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费-应交所得税2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费-应交所得税2000元贷：银行存款2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润2000元贷：以前年度损益调整2000元4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积200元贷：利润分配-未分配利润200元会计处理提醒（1）如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税2000贷：银行存款2000结转所得税时：借：利润分配-未分配利润2000贷：应交税费-应交企业所得税2000（2）企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。