财税[2016]140号如何清算2016年5月1日起的旧账-补、退、抵.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!
财税[2016]140号如何清算2016年5月1日起的旧账，补、退、抵
财税[2016]140号文件明确规定：
本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。
由此小编想来，这个事可能有的家是苦恼状，有些家估计真是怒了，有的家可能是开心状，不管如何，几多悲欢，皆因这是实实在在的钱呢。至于如何补征或抵减，在技术上还需要进一步的由国家税务总局明确。
情形
如何补
说明
非保本的利息等已计缴过税的
多计缴的，那只能是往后抵减的，这是不征
没有提退税，是抵减收入或应纳税额(小规模纳税人只有税额)
90天外发生的应收未收利息
证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款，90天外的暂不缴纳，实际收到时缴纳。
通常抵减当期收入的方式处理了。
这些公司转不转表外只是个形式的问题，那就要注意了，一是这些企业不做会计收入了，二是作了但要做纳税调整处理
资管计划管理人
补税？笑话! 之前的收益已约定好了，还有的分光了，如何补啊？估计这事会折腾一阵的，基层同志只有执行文件，高层同志可能理解困难，估计资管计划管理人要快反映情况并与客户打预防针了。同时还要看看发票如何开，还要看看当前的合同如何修改
信托呢？其他一些募资的机构呢？因为可能存在投资人已计缴增值税，还可能开具发票的事，过去的事不好处理
金融商品营改增前的负差
12月了，快扣减吧
年后就没有这个事了
房开企业扣除土地价款
幸好时间短，而且选择简易的多，所以面不会大的情形。如果真有一般但未扣除的，而且还没有后续项目的，那退税考虑了
难度估计不会小的，140号没有说退税呢!!
外卖食品
原来按货物走的17%的，哭吧，能不能退税，能不能抵减？没有提这个情形处理
建议可以进行抵减，原来的执行政策错误啊，靠别的依据
游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入
之前也没有选择简易计税方法，所以基本上影响不大，只是现在能申请简易的好好珍惜一下机会了
快评估选择吧
非企业性单位中的一般纳税人提供技术等服务
同上
同上
武装守护押运服务
走交通运输业11%税率的，也是快快看看如何抵减吧，是不是可以操作呢，还是将错就错呢，看看税务机关的理解吧
难受!!
物业服务企业为业主提供的装修服务
如果是一般纳税人，原来走物业服务的，对不起，补计缴税款
好好自查与检查
既然规定了适用情形从2016年5月1日起，就应重新界定规则，计算确认，而不是简单的套最后一句话此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。可抵的省事就抵了，不能抵的，那就该确定是否退税。至于一些未发生的事项，那是给你们新的机会了，如选择简易的机会，那是未来的，不是过去的。快快行动起来。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。