3月1日起-A级纳税人取消增值税发票认证-一文帮你知晓有关事项.doc

3月1日起，A级纳税人取消增值税发票认证，一文帮你知晓有关事项增值税发票“免认证”业务历史沿革航天信息研制开发的增值税发票系统曾获国家科技进步二等奖、中国优秀发明专利奖。2014年6月，增值税发票新系统在上海、天津、山东、湖南4省市试点。2015年4月1日起在全国范围内分步全面推行。2015年12月税务总局在浙江省宁波市试点“发票免认证”系统。截至2016年1月底，全国已推行830多万户，实现了对一般纳税人和起征点以上小规模纳税人的全覆盖。2016年2月24日晚，央视新闻联播治国理政新实践深改攻坚进行时栏目以”发票改革迈大步，企业运营再减负”为题，重点介绍了深入推行增值税发票“免认证”业务试点情况。2016年2月25日，国家税务总局网站正式公布关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第7号），文件决定从2016年3月1日起将增值税发票“免认证”业务推广至全国。税务总局同时发布了货物和劳务税司负责人就纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题答记者问。“答记者问”都说了啥？1.增值税发票管理新系统的特点：新系统是在防伪税控系统、货运发票系统、稽核系统和税务数字证书系统的基础上整合升级形成的，包括增值税普通发票在内的所有增值税发票纳入管理范围，实现购销单位、货物品名等发票全要素信息自动实时采集，形成所有发票的电子底账库。增值税发票管理新系统具有发票票面信息采集完整化，发票信息传递实时化，信息存贮底账化的特点，将对纳税人开具的每张发票都进行数字证书签名，并全程监控、闭环传递到税务机关，形成电子底账数据库。2.增值税发票管理新系统的功能：新系统用于申报抵扣或办理出口退税的发票只需与电子底账自动比对，便可确认发票信息的真实性。1）利于纳税人保护合法权益，避免造成损失。新系统免去了以往纸质发票必须逐张扫描后解密认证的繁琐程序，特别是解决了有些发票由于票面污损、扫描设备分辨率过低等原因导致密文无法识别的难题，或是由于发生自然灾害、经济纠纷、办税人员生病等特殊情况造成未按期认证发票，取消认证后，进项税发票无需扫描，实时比对，没有漏抵的问题，避免了因无法扫描认证给纳税人造成损失。2）利于税务部门防范税收风险。由于增值税发票管理新系统实现了发票全票面信息的实时采集和动态掌握，形成了发票电子底账库的大数据平台，税务部门利用发票电子底账数据，对发票信息的深度挖掘和分析，可以快速、直接、全面地掌握纳税人生产经营情况，有利于更好地实现信息管税，切实加强后续管理，防范税收风险。航天信息增值税发票系统实现覆盖一般纳税人和小规模纳税人税源监控3.取消增值税发票认证的背景：取消A级纳税人增值税发票认证是在增值税发票管理新系统全面推行的基础上出台的便民办税措施，增值税发票管理新系统的推行为取消发票认证提供了条件。目前增值税发票管理新系统已覆盖全部一般纳税人，具备了取消专用发票认证的基础条件。4.取消增值税发票认证后，发票是如何认证抵扣的？取消增值税发票认证后，税务机关会将所有使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票进行清分并推送至纳税人，纳税人登录本省的增值税发票查询平台，销售方开具给纳税人的所有发票信息一目了然，只要查询、选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息，即可申报抵扣或办理出口退税。5.宁波试点取消发票认证的推行情况：2015年12月，宁波试点取消增值税专用发票认证，纳税人只需登录税务局官网的“发票免认证”系统，即可申报抵扣，还可以实现多张发票批量确认，比对确认1张发票与100张发票所花费的时间一样。截至2016年1月底，宁波市已有7.72万户纳税人选择“发票免认证”，占当地一般纳税人的50%以上，累计免认证抵扣发票422万份，占总认证量的50.41%，并呈逐月上升态势。宁波爱信诺信息技术有限公司提供防伪税控技术支持6.针对A级纳税人的守信激励措施：一是可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票按需领用。二是连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可享受由税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。三是享受跨区域同等税收待遇，国、地税机关相互认可，在京津冀、长江经济带范围内享受与本地A级纳税人同等税收待遇。四是在企业所得税征管中享受更多便利，方便办理涉税事宜和简化审批手续。五是纳税信用为A、B级且属于海关管理的B类以上企业，适用启运港退税政策等。六是纳税信用级别为A、B级的企业，可以直接作为出口退（免）税管理一类企业，享受在国家下达的出口退税计划内优先办理出口退税待遇。七是在税务部门与银行推出的“征信互认、银税互动”服务中，优先向A级纳税人等守信企业提供无抵押信用贷款或其他金融产品。免扫描认证的几个问题1.取消认证的含义：将认证方式由扫描认证改为网上数据认证，即通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。2.实施对象：3月1日实施对象仅包括纳税信用等级A类的纳税人；2.纳税信用等级A类以外的纳税人现阶段仍使用传统认证方式，须通过扫描仪和认证软件进行认证，具体取消认证时间待定；3.纳税人取得发票必须为销售方通过增值税发票系统升级版开具的专用发票；4.纳税人取得销售方纳入升级版前开具的专用发票，仍可通过扫描认证方式申报抵扣增值税进项税额。5.取消认证业务后，试运行新的申报抵扣方式，试运行会有一个过渡期，纳税人可以使用原认证系统进行认证抵扣，也可以选择新抵扣方式。6.试点期间，现有专用发票稽核比对、失控发票管理以及异常专用发票审核检查等业务流程不变。7.企业信用等级查询办法：纳税信用A级企业名册可通过各省国家税务局网站取消认证专区中的纳税信用A级企业名册进行查询。纳税信用如何管理？2014年7月，税务总局发布了纳税信用管理办法（试行）和纳税信用评价指标和评价方式（试行），初步建立了现代化的纳税信用管理体系。2015年4月，各地税务机关完成了2014年度纳税信用评价工作，并通过2015年新一轮“便民办税春风行动”推出多项激励惩戒措施，拓展纳税信用增值应用。2016年2月16日，税务总局发布关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第9号），进一步完善纳税信用级别动态调整、通知提醒等内容，并对信用级别评价指标的扣分标准进行了优化调整，更好地促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度。1.纳税信用级别按照什么标准划分？纳税信用级别设为A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。2.税务局根据哪些信息评价企业纳税信用？纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。基本信息有纳税人税务登记信息、经营信息和特别设置的人员信息。相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录主要指从质检、环保、工商、银行、海关等部门取得纳税人的最优记录和最差信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。这些信息细化为95个评价指标。外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。目前，有纳税人银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数、海关进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数等4个指标参与评价，后续税务总局将根据社会信用体系建设发展情况逐步增加外部信息评价指标。3.评定A级纳税人对纳税额度有要求吗？纳税信用评价和税款缴纳的多少是没有关联的，纳税信用状况不以纳税多少论英雄，不以规模大小论高低，只按纳税遵从的行为记录客观反映。4.如何动态管理？公告明确了税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整的方法和程序。主管税务机关按月开展纳税信用级别动态调整，因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，该D级评价不保留至下一年度。完成动态调整工作后，于次月初5个工作日内将动态调整情况层报至省税务机关备案，并发布A级纳税人变动情况通告。5.如何知道信用评价有变化？公告要求，当纳税人的纳税信用评价状态发生变化，即纳税信用评价年度之中，纳税人的信用评价指标出现扣分且将影响评价级别下降的情形，税务机关要通过邮件、短信、等方式，通知、提醒纳税人，并视纳税信用评价状态变化趋势采取相应的服务和管理措施，让纳税人了解当前的纳税信用状况，加强自我管理，规范纳税行为。6.A级纳税人可以免于税务稽查吗？企业被评了A级信用级别，也并不意味着可以不被检查。因为税务稽查是税务机关依法检查纳税人纳税遵从情况的重要手段，按照纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）的规定，A级纳税人不免于税务稽查，税务稽查信息是纳税信用信息的重要内容，作为非经常性指标纳入信用评价。7.评价指标和扣分标准