财务月报分析之我见.doc

财务月报分析之我见一，从那几个方面分析财务月报？通过对公司的生产经营活动分析，揭示影响报告期间财务状况，经营成果，现金流量变化的主要原因。1.生产经营概况和业绩简述，清晰表明前者对后者的影响，包括营销销售，生产运行，材料采购等；2.经营成果的分析，可以从下面方面进行；销售完成情况及原因分析：如销量，销售价格，品种结构，散装率等，不同行业这里有些指标不同。生产完成情况及运行状况：如产量，运转时间，运转率，OEE，台产，质量如KH值等指标。大宗原燃材料及动力采购价格的分析：如煤炭，混合材，电力等。生产成本完成情况及分析：如完全成本，变动成本，工序加工成本的差异分析。3.财务状况的分析，通过展示和分析公司的盈利能力，偿债能力，以及营运能力等财务指标，完整评估报告期间的财务状况和经营成果，正确合理衡量公司的经营业绩，为企业进一步加强财务管理及公司经营决策和财务决策提供科学依据，促使经营者不断改进工作。其中：偿债能力指标包括：流动比率=流动资产/流动负债，流动资产、流动负债取自资产负债表“期末数”速动比率=速动资产/流动负债，速动资产是指企业流动资产中变现速度较快的资产，如货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款等现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债资产负债率=负债总额/资产总额，负债总额、资产总额取自资产负债表“期末数”产权比率=负债总额/所有者权益总额，负债总额、所有者权益总额取自资产负债表“期末数”已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出，利息支出（利息费用）包括资本化支出和费用化支出盈利能力指标包括：营业利润率=营业利润/营业收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额净资产收益率=净利润/平均净资产，平均净资产=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润运营能力指标包括：周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额周转期（周转天数）=计算期天数/周转率（周转次数）=资产平均余额*计算数天数/周转额应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转期=平均应收账款余额*360/营业收入存货周转率=营业成本/平均存货余额存货周转期=平均存货余额*360/营业成本流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额流动资产周转期=平均流动资产总额*360/营业收入固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值固定资产周转率=平均固定资产净值*360/营业收入总资产周转率=营业收入/平均资产总额总资产周转期=平均资产总额*360/营业收入发展能力指标包括：营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益总额总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额4.现金流量的分析对公司的支付能力，偿债能力和周转能力进行评估，对公司未来现金流量进行预测，分析公司收到的现金流量及影响现金流量的因素。现金流量的完成情况及分析；经营活动现金流量完成情况及分析；投资，筹资活动现金流量的完成情况及分析二，成本分析的重点在哪儿？成本性态分析的重点结合公司组织结构，充分考虑实际预算管控，成本管理的需要进行重点分析。目前大多企业分析的重点应该在工序加工成本，特别是工序变动加工成本。成本项目分析的重点比如要是高耗能产业，煤炭，电力两项单位成本占产品单位成本比例很大，故应是最重点的分析。维护费用对某些企业而言也是成本费用中最主要的内容，一般也是公司成本控制的软肋，故应是分析的重点大宗原燃材料，特别是自购部分的价格及质量对成本的影响也很显著，也是分析重点。三，业绩如何分析？业绩是指生产经营作业计划中的主要财务指标，如利润总额，EBITDA‚EBITDA%‚经营净现流等，主要是比较实际数据较本月预测数，上月实际数的差异来分析。