如何加强应收账款的管理.doc

_如何加强应收账款的管理 【摘要】应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务的单位收取的款项。合理的应收账款对于企业扩大经营规模、提高销售量和提高市场占有率有很大的促进作用。但是企业又会因持有应收账款而付出一定的代价，如机会成本、管理成本、坏账成本。因此制定一个什么样的收账政策能使企业效益最大化是应收账款管理的关键所在。 【关键词】应收账款；管理；对策 中图分类号：F32文献标识码A文章编号1006-0278（2015）09-0028-01 一、加强企业应收账款管理的意义 从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以增加企业的现金流入量，可加速企业资金周转率，可以降低企业资金成本。所以，要使企业资金加快运转必须加强对应收账款科学、有效的管理，提高应收账款质量。 二、企业应收账款居高不下的原因 1.激烈的市场竞争是应收账款剧增原因之一 2.相关职能部门的责任不明确，考核不到位造成应收账款居高不下 3.企业的经营观念落后，盲目追求收入、利润 4.企业风险意识低，缺乏足够的风险防范思想 5.企业领导管理水平低，制度不完善，监督失控 6.缺乏信用管理 三、加强企业应收账款管理的有效策略 （一）建立相对独立的信用管理部门，坚守信用评估制度 信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。 企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业防范和化解应收账款风险的重要措施。因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户信用的评估，确定客户坏账损失率的高低，以此决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。 （二）实施具体的信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。如果信用标准定得过高，将使许多客户因达不到所设的标准而被拒之门外，其结果虽利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争力的提高和销售收入的扩大；如果企业制定较低的信用标准，虽利于企业扩大销售，提高市场竞争力和占有率，但会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。为此，企业应在成本与收益比较原则的基础上确定适宜的信用标准。 信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣率等约定。信用期限是企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。延长信用期可以在一定程度上扩大销售量，但不适当的延长信用期会造成平均收账期延长，坏账损失和收账费用的增加。因此，企业给客户延长信用期的前提条件是增加的边际收入大于增加的边际成本。 在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，企业会考虑对在规定期限内提前偿付货款的客户可给予适当比率的现金折扣。企业决定是否提供以及提供多大程度的现金折扣，着重应考虑提供折扣后所得的收益是否大于现金折扣的成本。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，选定一个最佳收账方案。 （三）建立客户管理档案，对客户进行资信评价 客户既是企业最大的财富来源，也是最主要的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收集信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。依据调查结果来评定客户的信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况。 （四）制定最佳收账政策 收账政策就是指对于逾期的欠款企业应采取的收账策略。企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定不同的信用条件。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。同时，企业还要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，尽可能的使收账成本最低、产生的效益最大。 （五）加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户 为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，再按客户信用等级设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细地记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动等信息。通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，及时采取措施，防止坏账的发生。 （六）建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力 商业信用的存在不可避免地会带来坏账风险，这是市场经济中不可忽视的问题。每个企业都要遵循稳健性原则，合理估计坏账发生的可能性，积极计提坏账准备金，使企业资产负债表上的应收账款的可变现净值接近其实际价值，避免企业虚增利润。 （七）发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况 应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，定期让债务方确认“应收账款”金额，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。 （八）制定应收账款回收责任制 为了加强应收账款的管理，防止销售人员只为完成销售任务而盲目销售，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来。在具体操作过程中，可由审批人员把关制约，每笔赊销都要手续完备严密。同时，企业应制定严格的资金回收考核制度，把回款和销售紧密结合起来，即谁赊销，谁收账。对回款率高的销售人员可给予一定的奖赏。这样就可以提高销售人员回款的积极性，降低后期回款的风险，同时也促进了营运资金的周转。Welcome ToDownload !欢迎您的下载，资料仅供参考！精品资料