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专业课程设计Ⅱ

学 院：
会计与金融学院
专 业：
会计学
姓 名：

学 号：

中国·珠海
二○一三年 五 月
目 录

第一部分企业基本情况3
一、企业基本信息3
二、相关信息3
三、账户余额情况3
四、业务资料（如有新科目或明细科目请添加）9
第二部分附加信息及要求16
一、财务部人员构成16
二、基础信息16
三、公司部门及人员17
四、固定资产资料19
五、银行对账资料21
六、期末处理22
七、制作报表25
第三部分提交专业课程设计Ⅱ要求26
一、提交账套备份资料26
二、提交截图文件26
三、提交资产负债表与利润表26
四、实验报告26
附件1：27

第一部分 企业基本情况
一、企业基本信息
1．名称：广东可爱多雪糕有限公司
2．地址：广州市白云区白云大道18号
3．法定代表人：李明
4．注册资本：380万
广东食品股份有限公司66%
李华34%
5．企业类型：有限责任公司
6．经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。
7．生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本生产车间及管理部门提供修理服务。
二、相关信息
1.开户银行及账号：（基本户）工商银行白云支行0012-0015-8693
2.银行预备印签：
3.税务登记号：440122312560611
4.企业代码：625987704
5.印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销
三、账户余额情况
账户余额表
2010年1月1日
编号
总账
明细账格式
借或贷
余额
备注
总 账
明细账
1001
库存现金

R
借
5 800
5 800
日记账
1002
银行存款

R
借
51 200
51 200
日记账、银行帐
1009
其他货币资金

借
110 500

100903

银行汇票存款
A

4 000

100906

存出投资款
A

100 000

100905

信用卡存款
A

6 500

110101
交易性金融资产
股票投资
A
借
100 000
100 000
深发展10000股
1111
应收票据
湛江万佳商场
A
借
10 000
10 000
客户往来

深圳万佳商场
A
借

1131
应收账款

借
95 700

客户往来

深圳沃玛公司
A
借

35 000

广州好多多商场
A
借

60 700

续表
编号
总账
明细账格式
借或贷
余额
备注
总 账
明细账
1141
坏账准备
坏账准备
A
贷
2 000
2 000

1133
其他应收款
李明
A
借
1 000
1 000
借支差旅费，个人往来
1201
在途物资
01白砂糖
C
借
19 000
4 000
@5元,数量800千克

02纸盒
C
借

15 000
@1.45元,数量10 000个运费500元
1211
原材料

借
12 700

121101

巧克力
B
借

4 800
@80元 ,数量60千克
121102

脱脂奶粉
B
借

3 000
@30元,数量100千克
121103

白砂糖
B
借

450
@5元,数量90千克
121104

食用香精
B
借

800
@40元,数量20千克
121105

红豆
B
借

500
@5元,数量100千克
121106

绿豆

借

500
@5元,数量100千克
121107

花生
B
借

600
@6元,数量100千克
121108

膨胀剂
B
借

750
@15元,数量50千克
121109

纸盒
B
借

1 300
@1.3元,数量1000个
1231
周转材料

借
2 500

123101

雪糕模型盒
B
借

1 500
@5元,数量300个
123102

管理用具
B
借

1 000
@20元,数量50件
1243
库存商品

12 820

124301

红豆牛奶雪糕
B

2 640
@22元,数量 120 盒
124302

绿豆牛奶雪糕
B

4 400
@20元,数量220盒
124303

花生牛奶雪糕
B

3 780
@ 21元,数量180盒
124304

巧克力冰淇淋
B

2 000
@25元,数量80盒
4101
生产成本
基本生产成本

410101
01
—红豆牛奶雪糕
C

02
—绿豆牛奶雪糕
C

03
—花生牛奶雪糕
C

04
—巧克力冰淇淋
C

05
—共耗

06
—生产成本转出

410102

辅助生产成本

—机修车间
C

4105
制造费用
基本生产车间
C

1301
长期待摊费用
01财产保险费
A

2 000
2 000

02车船使用税费
A

1401
长期股权投资
其他股权投资
A

1000000

14010101

佛山金华乳业有限公司
A

1000000

续表
编号
总账
明细账格式
借或贷
余额
备注
1501
固定资产

借
3 673 000

150101

房屋建筑物
A
借

2 600 000

150102

机器设备
A
借

778 000

150103

运输设备
A
借

250 000

150104

其他设备
A
借

45 000

1502
累计折旧
累计折旧
A
贷
535 440
535 440

1701
固定资产清理
其他设备
A

1801
无形资产
非专利技术
A
借
97 000
97 000

2101
短期借款
流动资金借款
A
贷
100 000
100 000

2111
应付票据
广州天天食品有限公司
A

供应商往来
2121
应付账款

贷
40 000

供应商往来

广州燕塘乳业有限公司
A
贷

40 000

广州自来水公司
A

广州供电局
A

广州天天食品有限公司
A

2151
应付职工薪酬

A
贷

215102

应付工资

贷

215102

应付福利费
A
贷
13 102.4
13 102.4

2161
应付利润
应付利润
A

2171
应交税费

贷
95 270

217101

应交增值税
C
贷

217102

未交增值税
A
贷

60 000

217108

应交城建税
A
贷

4 270

217103

应交营业税
A
贷

1 000

217106

应交所得税
A
贷

30 000

217112

个人所得税
A
贷

217601
其他应交款
应交教育费附加
A
贷
1 830
1 830

2181
其他应付款

27487.6

218101

养老保险
A
贷

6172.8

218102

医疗保险
A
贷

1543.2

218103

失业保险
A
贷

771.6

续表
编号
总账
明细账
借或贷
余额
备注
总 账
明细账
218104

工会经费
A
贷

5 000

218105

职工教育经费
A
贷

14 000

2191
应付利息
预提借款利息
A
贷
1 000
1 000

3101
实收资本

3800 000

310101

广州东华股份公司
A
贷

2500 000

310102

李华
A
贷

1300 000

3121
盈余公积

贷
150 000

312101

法定盈余公积
A
贷

100 000

312102

法定公益金
A
贷

50 000

资本公积

142 090

3141
利润分配

贷
285 000

314102

提取法定盈余公积
A

314103

提取法定公益金
A

314110

应付利润
A

314115

未分配利润
A
贷

285 000

5101
主营业务收入

贷

数量核算
510101

红豆牛奶雪糕
A
贷

数量核算
510102

绿豆牛奶雪糕
A
贷

数量核算
510103

花生牛奶雪糕
A
贷

数量核算
510104

巧克力冰淇淋
A
贷

数量核算
5401
主营业务成本

借

数量核算
540101

红豆牛奶雪糕
A
借

数量核算
540102

绿豆牛奶雪糕
A
借

数量核算
540103

花生牛奶雪糕
A
借

数量核算
540104

巧克力冰淇淋
A
借

数量核算
5402
主营业务税金及附加

A
借

5102
其他业务收入

A
贷

5405
其他业务支出

A
借

5501
销售费用
根据需要添加
C
借

5502
管理费用
根据需要添加
C
借

5503
财务费用
根据需要添加
C
借

5201
投资收益
根据需要添加
A
贷

5301
营业外收入

A
贷

5601
营业外支出

A
借

5701
所得税

A
借

借方余额合计：4655780 贷方余额合计：4655780
注：所有供应商及客户发展日期均为2008年1月5日

四、业务资料（如有新科目或明细科目请添加）
1、1月1日，向广州大新公司销售红豆牛奶雪糕120盒，单价35元，价款4200元，增值税714元；绿豆牛奶雪糕160盒，单价35元，价款5600元，增值税952元；花生牛奶雪糕160盒，单价35，价款5600元，增值税952元；巧克力冰淇淋80盒，单价40元价款共3200元，增值税544元，价款共计18600元，增值税3162元，收现金支票0001。
借：银行存款 21762
贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕4200
——绿豆牛奶雪糕5600
——花生牛奶雪糕5600
——巧克力冰淇淋3200
应交税费——应交增值税（销项） 3162
2、1月1日，上月向东莞华发纸业公司购入纸盒10 000个入库。（原每个1.45元，价款14500元，增值税2465元，运费500元已扣税）。
借：原材料——纸盒15 000
贷：在途物资——材料（纸盒）15 000
3、1月1日，取得短期借款200 000元，利率6%。票号0002，结算方式：银行汇票
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
4、1月2日，购职工工会活动物品3 500元（现金支票：0003、领用部门：办公室）
借：其他应付款——工会经费 3500
贷：银行存款 3500
5、1月2日，以现金200元购买印花税票。
借：管理费用——印花税 200
贷：库存现金 200
6、1月2日，厂长李明出差借支差旅费5 000元。
借：其他应收款——李明5 000
贷：库存现金 5 000
7、1月3日，向深圳红光公司购白砂糖200千克，每千克6元；购食用香精50千克，每千克44元，价款共计3400元，增值税578 元；脱脂奶粉90千克，每千克32元，价款共计2880元，增值税489.6元,合计7347.6元；款汇出，材料未入库，结算手续费80元。（转账支票结算，票号：0004，领用部门：采购部）
借：在途物资 6280
应交税费——应交增值税（进项）1067.6
财务费用——结算手续费 80
贷：银行存款 7427.6
8、1月3日，向东莞大华食品公司红豆100千克，每千克4.5元、绿豆80千克，每千克4.8元、花生90千克，每千克5.8元、膨胀剂100千克，每千克17.2元、价款共3076元，增值税522.92元，计3598.92元，用银行汇票付款。(原银行汇票4000元,余款401.08元退回)（结算方式：银行汇票，票号：0006）
①借：原材料——红豆 450
——绿豆 384
——花生 522
——膨胀剂 1720
应交税费——应交增值税（进项） 522.92
贷：其他货币资金——银行汇票存款 3598.92
②借：银行存款 401.08
贷：其他货币资金——银行汇票存款 401.08
9、1月4日，1月3日向深圳红光公司购入的白砂糖、食用香精、脱脂奶粉入库。
借：原材料——白砂糖 1200
——食用香精 2200
——脱脂奶粉 2880
贷：在途物资 6280
10、1月5日，上月向东莞大华食品公司购入的白砂糖800千克入库，每千克5元。
借：原材料——白砂糖 4000
贷：在途物资 4000
11、1月7日，李明出差回来，报销差旅费4800元，余款1200元退回。
借：管理费用——差旅费 4 800
库存现金 1 200
贷：其他应收款——李明 6 000
12、1月8日，向深圳沃玛商场销售红豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元； 绿豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；花生牛奶雪糕250盒，每盒35元，价款8750元，增值税1487.5元； 巧克力冰淇淋 250盒，每盒40元,价款10000元，增值税1700元；；价款共计32750元，增值税5567.5元，代垫运费500元（现金），办妥委托收款手续。（结算手续费100元，转账支票，票号：0007）。
①借：应收账款——深圳沃玛公司 38817.5
贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕7000
——绿豆牛奶雪糕7000
——花生牛奶雪糕8750
——巧克力冰淇淋10000
应交税费——应交增值税（销项） 5567.5
库存现金 500
②借：财务费用——手续费100
贷：银行存款100
13、1月8日，支付职工培训费2 000元（转账支票，票号：0008，领用部门：财务部）。
借：其他应付款——应付职工教育经费2 000
贷：银行存款 2 000
14、1月8日，交纳增值税60 000元，城建税4270元，营业税1 000元，所得税30 000元，教育费附加1830元，合计97100元。（转账支票，票号：0009）
借：应交税费——未交增值税60 000
——应交城建税4270
——应交营业税1 000
——应交所得税30 000
其他应交款——应交教育费附加1830
贷：银行存款 97100
15、1月8日，向广州永安食品有限公司提供一项专有技术，协商价100 000元，收款。（营业税5%）（转账支票，票号：0010）
营业税、城建税、教育费附加计提表
项目
计提基数
计提比例
金额（元）
营业税
100 000
5%
5 000
合计

5 000
①借：银行存款100 000
贷：其他业务收入 100 000
②借：其他业务支出5 000
贷：应交税费——应交营业税5 000
16、1月9日，税收罚款1800元（现金支票，票号：0011，领用部门：财务部）。
借：营业外支出1800
贷：银行存款1800
17、1月9日，销售部门报销办公费200元(现金)
借：销售费用——办公费 200
贷：库存现金 200
18、1月9日，缴纳单位及个人负担的各项社会保险共22376.4元（个人按工资总额的一定比例计提，单位负担部分计入“管理费用——社会保障费13888.8”，个人负担部分冲减“其他应付款——医疗保险1543.2、养老保险6172.8、失业保险771.6，见账户余额表）。（转账支票结算，票号：0012，领用部门：财务部）
借：其他应付款——医疗保险 1543.2
其他应付款——养老保险 6172.8
其他应付款——失业保险 771.6
管理费用——社会保障费 13888.8
贷：银行存款 22376.4
19、1月10日，向广州燕塘乳业有限公司购脱脂奶粉180千克，每千克33元；巧克力100千克，每千克75元，食用香精50千克，每千克44元；货款共15640元，增值税2658.8元，合计18298.8元，材料入库。（现金支票付款，票号0013，领用部门：采购部）
借：原材料——脱脂奶粉 5940
——巧克力 7500
——食用香精 2200
应交税费——应交增值税（进项） 2658.8
贷：银行存款 18298.8
20、1月11日，收到深圳沃玛公司货款38817.5元。（转账支票：0014）
借：银行存款 38817.5
贷：应收账款——深圳沃玛公司 38817.5
21、1月11日，销售部江小红报销出租汽车费200元
借：销售费用——交通费 200
贷：库存现金 200
22、1月11日，支付广告费30 000元（现金支票，票号：0015,领用部门：销售部）。
借：销售费用——广告费30 000
贷：银行存款 30 000
23．1月13日，公费医疗报销6 000元(现金支票，票号：0016，领用部门，财务部)。
借：应付职工薪酬—应付福利费6 000
贷：银行存款6 000
24、1月14日，收到深圳沃玛公司上月欠款35000元。（委托收款：0017）
借：银行存款 35000
贷：应收账款——深圳沃玛公司 35000
25、1月14日，向希望工程捐款15 000元（现金支票，0018，办公室）。
借：营业外支出 15 000
贷：银行存款 15 000
26、1月15日，向广州天天食品有限公司购红豆100千克，每千克5元；绿豆100千克，每千克5元；花生100千克，每千克6 元；价款1600元，增值税272元，共计1872元（款未付）
借：原材料——红豆 500
——绿豆 500
——花生 600
应交税费——应交增值税（进项）272
贷：应付账款——广州天天食品有限公司 1872
27、1月17日出售深发展股票10 000股，每股12元，税费540，收款119 460元（成本100 000元）。注：交易所系统自动成交转账，单据略。（出售股票收入转出“其他货币资金——存出投资款”）
借：其他货币资金——存出投资款 119460
贷：交易性金融资产——股票 100 000
投资收益 19 460
28、1月17日，向湛江万佳商场销售红豆牛奶雪糕180盒,每盒35元，价款6300元，增值税1071元；绿豆牛奶雪糕180盒，每盒35元，价款6300元，增值税1071元；花生牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；巧克力冰淇淋200盒，每盒40元，价款8000元，增值税1360元；价款共计27600元，增值税4692元，收商业承兑汇票（期限3个月，面值32292元）。
借：应收票据——湛江万佳商场 32292
贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕6300
——绿豆牛奶雪糕6300
——花生牛奶雪糕7000
——巧克力冰淇淋 8000
应交税费——应交增值税（销项）4692
29、1月18日将基本账户款12 000元划入信用卡（现金支票，0019，财务部）。
借：其他货币资金——信用卡存款 12 000
贷：银行存款 12 000
30、1月18日，偿还上月欠广州燕塘乳业公司货款40 000元（转账支票，0020，采购部）。
借：应付账款——广州燕塘乳业公司 40 000
贷：银行存款 40 000
31、1月19日，提取现金6 000元备用（现金支票，0021，财务部）。
借：库存现金 6 000
贷：银行存款6 000
32、1月20日，预付下年度财产保险费3 400元，报刊杂志费1 200元（转账支票2张，0022,0023，办公室）。
借：长期待摊费用——保险费3 400
——报刊费1 200
贷：银行存款 4600
33、1月20日，报销餐费2 500元（信用卡，0090）。
借：管理费用——业务招待费用2 500
贷：其他货币资金——信用卡 2 500
34、1月23日，向广州天天食品有限公司购入红豆50千克，每千克5元；绿豆50千克，每千克 5.2元；花生50克，每千克5.6元；价款 790元，增值税134.3元，共计924.3元（承兑商业承兑汇票，期限2个月），材料入库。
借：原材料——红豆 250
——绿豆 260
——花生 280
应交税费——应交增值税（进项） 134.3
贷：应付票据——广州天天食品有限公司 924.3
35、1月28日，支付下年度车辆通行费2000元，（现金支票，0024，采购部）
借：长期待摊费用——车船使用费2 000
贷：银行存款 2 000
36、1月29日，收到投资单位佛山金华乳业有限公司分来股利90 000元（委托收款，0025）。
借：银行存款 90 000
贷：投资收益 90 000
37、1月29日，向深圳万佳商场销售红豆牛奶雪糕340盒，每盒35元，价款11900元，增值税2023元；绿豆牛奶雪糕340盒每盒35元，价款11900元，增值税2023元；，花生牛奶雪糕400盒，每盒35元，价款14000元，增值税2380元；巧克力冰淇淋400盒，每盒40元，价款16000元，增值税2720元；价款共计53800元，增值税9146元；另代垫运费600元（现金），收银行承兑汇票（面值63546元，期限2个月）。
借：应收票据——深圳万佳商场 63546
贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕11900
——绿豆牛奶雪糕11900
——花生牛奶雪糕14000
——巧克力冰淇淋16000
应交税费——应交增值税（销项） 9146
库存现金 600
38、1月30日，厂部管理部门报销汽油费1665.37元。（现金付讫，其他6张发票略。）
借：管理费用——汽油费1665.37
贷：库存现金 1665.37
第二部分 附加信息及要求
账套号：N+两位数的学号，N为班号；账套路径：D盘；启用会计期：2010年01月；会计期间设置采用系统默认设置。本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计准则科目；账套主管：demo；按行业预置科目打“√”。存货、客户、供应商均分类核算；无外币业务。科目编码级次：4-2-2-2-2；客户及供应商分类编码级次：2-3-4；其余分类编码及数据精度均采用系统默认值；启用总账系统，启用日期为2010年1月1日。

一、财务部人员构成
1、设置用户信息如下表所示：
用户编号
用户名
所属角色
口令
所属部门
101
自己姓名主管
账套主管
1
财务部
102
自己姓名出纳
出纳
2
财务部
103
自己姓名会计
会计
3
财务部
2、财务分工
设置上述账套用户的功能级权限如下表所示：
用户编码
用户名
功能级权限
101
自己姓名主管
账套主管
102
自己姓名出纳
具有总账系统凭证下的出纳签字权及出纳的所有权限
103
自己姓名会计
具有总账系统下除设置、主管签字、审核凭证、记账、恢复记账前状态及出纳(包含出纳签字)以外的所有权限，公用目录设置，工资管理模块权限和固定资产管理模块权限。

二、基础信息
1、凭证类型
类型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001，1002
付款凭证
贷方必有
1001，1002
转账凭证
凭证必无
1001，1002
2、供应商、客户档案根据企业资料设定。
3、结算方式，现金，现金支票需要票据登记，转账支票需要票据登记，如有其它，请增加。
4、指定现金总账科目：1001　现金 银行总账科目：1002　银行存款 

三、公司部门及人员
1、部门档案
编号
名称
部门属性
负责人
1
总部
管理
李明
100
总部高层
管理
肖家伟
101
总经理办公室
管理
张毅
102
财务科
财务
自己姓名主管
103
人事行政科
管理
洪意
2
经营部
经营
徐东文
201
经营一部
经营
徐东文
202
经营二部
经营
李威雄
2、职工及工资档案
编号
姓名
所属部门
部门编码
职务
人员类别
账号
基本工资
1001
李明
总部高层
100
总经理
管理人员
12345678901
4500
1002
肖家伟
总部高层
100
副总经理
管理人员
12345678902
3400
1101
张毅
总经理办公室
101
主任
管理人员
12345678903
3200
1102
罗莹
总经理办公室
101
副主任
管理人员
12345678904
3000
1103
赵珍
总经理办公室
101
秘书
工作人员
12345678905
3600
1201
自己姓名主管
财务科
102
科长
管理人员
12345678906
3400
1202
自己姓名会计
财务科
102
会计员
管理人员
12345678907
3200
1203
自己姓名出纳
财务科
102
出纳员
工作人员
12345678908
3400
1301
洪意
人事行政科
103
科长
管理人员
12345678909
3300
1302
贺红波
人事行政科
103
副科长
管理人员
12345678910
3000
1303
顾兰梅
人事行政科
103
工作人员
工作人员
12345678911
3500
2101
徐东文
经营一部
201
部门经理
经营人员
12345678912
3400
2102
杨琼
经营一部
201
副经理
经营人员
12345678913
3000
2103
胡岗
经营一部
201
业务员
经营人员
12345678914
3000
2104
钱红
经营一部
201
业务员
经营人员
12345678915
3000
2105
张美
经营一部
201
业务员
工作人员
12345678916
3000
2107
周桂
经营一部
202
收款员
工作人员
12345678918
3500
2201
李威雄
经营二部
202
部门经理
经营人员
12345678919
3400
2202
张杰
经营二部
202
副经理
经营人员
12345678920
3000
2203
庞惠
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678921
3000
2204
何新
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678922
3000
2205
赵敏
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678923
3000
2206
王辉
经营二部
202
业务员
工作人员
12345678924
3000
2207
何燕
经营二部
202
工作人员
工作人员
12345678925
3000
2208
谢兴
经营二部
202
工作人员
工作人员
12345678926
5000
工资类别个数为1个，核算币种为人民币，代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度为4位。账套的启用日期为2010年1月1日。
基本分类档案
人员类别分为：管理人员、经营人员和工作人员。
工资项目及公式
项目名称
类型
长度
小数位数
工资增减项
基本工资
数字
8
2
增项
奖金
数字
8
2
增项
补助
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
请假扣款
数字
8
2
减项
代扣税
数字
10
2
减项
养老保险金
数字
8
2
减项
个人失业保险
数字
8
2
减项
住房公积金
数字
8
2
减项
个人欠款
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
日工资
数字
8
2
其它
请假天数
数字
8
2
其它
计税基数
数字
8
2
其它
自己姓名出纳请假2天 周桂请假1天 胡岗请假5天
a) 计算公式（注意公式顺序）补助= 管理人员 300，经营人员400，其他200
b) 日工资=（基本工资+奖金+补助）/22
c) 请假扣款=请假天数*日工资养老保险金=（基本工资+奖金+补助-请假扣款）*0.05
个人失业保险＝基本工资*0.02
住房公积金＝基本工资*0.1
d) 计税基数=基本工资+奖金+补助-请假扣款-养老保险-住房公积金-个人失业保险
e) 扣缴所得税设置
所得项目：工资；对应工资项目:计税基数；计税基数设置（起征点）：2000元。
f) 生成银行代发一览表
2、 工资分摊
分摊项目：应发合计
工资分摊比例：100%，工会经费分摊比例：2% ，教育经费计提：1.5%，养老保险计提：17%

四、固定资产资料
按“平均年限法（一）”计提折旧；折旧分配周期为1个月；固定资产编码方式为按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；类别编码规则为2-1-1-2；卡片序号长度为2；要求与账务系统进行对账；在对账不平情况下不允许进行月末结账；业务发生后要立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；已注销的卡片5年后删。
固定资产类别
编码
类别名称
使用年限（年）
净残值率（%）
计量单位
01
房屋及构筑物
20
4
栋
02
交通运输车辆
10
4
辆
03
电子设备及其他通讯设备
5
4
台
部门对应折旧科目
总公司下属的总部、总经理办公室、财务科、人事行政科：550205，管理费用——折旧费。
经营一部、经营二部；5501，销售费用
固定资产增减方式对应入账科目
固定资产增加方式
对应入账科目
直接购入
银行存款
投资者投入
实收资本
捐赠
营业外收入
盘盈
待处理固定资产损溢
在建工程转入
在建工程
融资租入
长期应付款
注意：固定资产各减少方式对应折旧科目均为“1701，固定资产清理”。

固定资产原始卡片
编码
名称
所在部门
使用年限
开始使用日期
原值（元）
对应折旧科目
累计折旧
110001
办公楼
总部高层
20
2008.12.01
2068000
管理费用
301467.44
120101
仓库A
经营一部
20
2006.12.01
600000
销售费用
87466.38
120201
仓库B
经营二部
20
2009.12.01
500000
销售费用
72888.65
210001
轿车
总部高层
10
2002.12.01
200000
管理费用
29155.46
220101
货车A
经营一部
10
2005.12.01
150000
销售费用
21866.59
220201
货车B
经营二部
10
2003.12.01
120000
销售费用
17493.28
310101
计算机A
办公室
5
2002.12.01
8000
管理费用
1166.22
310102
复印机
办公室
5
2009.12.01
8000
管理费用
1166.22
310103
打印机
办公室
5
2009.12.01
3000
管理费用
437.33