衡量资产流动性的指标是什么？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!衡量资产流动性的指标是什么？【会计实务经验之谈】资产流动性指标资产流动性指标反映银行各项资产运转能力的强弱，体现管理者对现有资产的管理水平和使用效率。资产周转速度快，反映银行资产流动性好，偿债能力强，资产得到了充分利用。接下来小K将为大家介绍资产流动性的表现形态、衡量资产流动性的指标等内容。(一)银行资产流动性的主要表现形态银行资产流动性主要表现为以下几种形式：1贷款和投资能否按契约及时回流，如能及时回流转化为银行的可用头寸，就表明具有流动性。2银行所持有的资产能否在不贬值的条件下确有销路，如果银行所持有的票据、证券和其他资产能在不遭受损失的情况下，随时销售出去转化为可用头寸，那么这些资产就具有了流动性。3银行能否提供合理贷款和投资的正常资金供应，如果有足够的可用头寸保证这些资产的资金供应，就表明该银行具有较高的流动性。(二)具体流动性衡量指标对银行资产的流动性好坏分析，主要通过以下指标进行：1一级准备比率=(现金+存放同业)资产总额100它反映了现金与存放同业占银行总资产的比重，比率越大，说明单位资产中一级准备越多，流动性越强。现金资产是流动性最强的资产，可随时动用应付客户贷款和兑付存款。但现金资产和存放同业盈利性很低甚至无盈利，如果比重过高，超过了银行的流动性需求，则意味着盈利资产比重降低，银行盈利能力下降。2一、二级准备比率=(现金+存放同业+短期证券)资产总额100它反映了一、二级准备占总资产的比重，由于短期证券一般具有迅速变现的能力，且在变现过程中价值损失很小，因而也具有很强的流动性。3证券价值比率=所持证券的市场价值所持证券的账面价值100它反映了商业银行如果将手中持有的所有证券按市场价格抛出，获取的现金与证券账面价值的比较。如果该比率大于1，则表明该商业银行的资产流动性较高；若小于1，则表明流动性较差。若该比率很小，则表明此商业银行的证券投资损失非常严重。4短期贷款比率=期限在一年或一年以下的所有贷款资产总额100贷款是银行的主要盈利性资产，大多有固定期限，在到期之前很少能为银行提供流动性供给。但是一年期以内的短期贷款，在一个营业周期内能自动清偿，可提供一定的现金流，因此短期贷款比例可作为衡量银行资产流动性的重要指标。该指标越高，表明贷款的流动性越强。(三)实现流动性目标的主要措施1编制流动性计划银行经营者必须根据社会经济情况的发展变化、客户的资金运动规律，预测一定时期内银行的流动性需要，编制相应的流动性计划。流动性计划的主要内容是合理安排资产的结构和期限，使之与负债的结构和期限相对应。尤其要注意的是，必须使放款的不同到期日与不同时期的流动性需要相适应，以达到既适合流动性需要，又能获取最大利润的目的。2灵活调度头寸根据资金来源与运用的变化分配和使用头寸，及时调整头寸的运用方向和数量，并根据需要和可能随时调进调出，以充分满足资产和负债的流动性需要。3积极开拓负债的流动性渠道商业银行可向中央银行借款和再贴现、再抵押，向其他银行和金融机构拆借、转贴现、转抵押，向国内和国际的金融市场筹资，发行金融债券、大面额可转让存单、银行期票等。只要负债经营的综合成本能低于相对应资产的收益，就有利于银行流动性目标的实现。资产流动性指标反映银行各项资产运转能力的强弱，体现管理者对现有资产的管理水平和使用效率。资产周转速度快，反映银行资产流动性好，偿债能力强，资产得到了充分利用。接下来小K将为大家介绍资产流动性的表现形态、衡量资产流动性的指标等内容。(一)银行资产流动性的主要表现形态银行资产流动性主要表现为以下几种形式：1贷款和投资能否按契约及时回流，如能及时回流转化为银行的可用头寸，就表明具有流动性。2银行所持有的资产能否在不贬值的条件下确有销路，如果银行所持有的票据、证券和其他资产能在不遭受损失的情况下，随时销售出去转化为可用头寸，那么这些资产就具有了流动性。3银行能否提供合理贷款和投资的正常资金供应，如果有足够的可用头寸保证这些资产的资金供应，就表明该银行具有较高的流动性。(二)具体流动性衡量指标对银行资产的流动性好坏分析，主要通过以下指标进行：1一级准备比率=(现金+存放同业)资产总额100它反映了现金与存放同业占银行总资产的比重，比率越大，说明单位资产中一级准备越多，流动性越强。现金资产是流动性最强的资产，可随时动用应付客户贷款和兑付存款。但现金资产和存放同业盈利性很低甚至无盈利，如果比重过高，超过了银行的流动性需求，则意味着盈利资产比重降低，银行盈利能力下降。2一、二级准备比率=(现金+存放同业+短期证券)资产总额100它反映了一、二级准备占总资产的比重，由于短期证券一般具有迅速变现的能力，且在变现过程中价值损失很小，因而也具有很强的流动性。3证券价值比率=所持证券的市场价值所持证券的账面价值100它反映了商业银行如果将手中持有的所有证券按市场价格抛出，获取的现金与证券账面价值的比较。如果该比率大于1，则表明该商业银行的资产流动性较高；若小于1，则表明流动性较差。若该比率很小，则表明此商业银行的证券投资损失非常严重。4短期贷款比率=期限在一年或一年以下的所有贷款资产总额100贷款是银行的主要盈利性资产，大多有固定期限，在到期之前很少能为银行提供流动性供给。但是一年期以内的短期贷款，在一个营业周期内能自动清偿，可提供一定的现金流，因此短期贷款比例可作为衡量银行资产流动性的重要指标。该指标越高，表明贷款的流动性越强。(三)实现流动性目标的主要措施1编制流动性计划银行经营者必须根据社会经济情况的发展变化、客户的资金运动规律，预测一定时期内银行的流动性需要，编制相应的流动性计划。流动性计划的主要内容是合理安排资产的结构和期限，使之与负债的结构和期限相对应。尤其要注意的是，必须使放款的不同到期日与不同时期的流动性需要相适应，以达到既适合流动性需要，又能获取最大利润的目的。2灵活调度头寸根据资金来源与运用的变化分配和使用头寸，及时调整头寸的运用方向和数量，并根据需要和可能随时调进调出，以充分满足资产和负债的流动性需要。3积极开拓负债的流动性渠道商业银行可向中央银行借款和再贴现、再抵押，向其他银行和金融机构拆借、转贴现、转抵押，向国内和国际的金融市场筹资，发行金融债券、大面额可转让存单、银行期票等。只要负债经营的综合成本能低于相对应资产的收益，就有利于银行流动性目标的实现。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。