存款业务的账务处理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!存款业务的账务处理【会计实务经验之谈】出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务后，应分析其业务内容和经济性质，正确编制会计分录，填写记账凭证，做好银行存款的账务处理。现以2011年4月份A公司的银行存款业务为例，加以说明：假设A公司4月价存款余额为130 000元，4月份经济业务如下：(1)4月1日，A公司从银行提取40 000元，用于发放工人工资。(2)4月2日，A公司将超出库存限额的现金17 000元送存银行。(3)4月5日，A公司固采购需要开立外地账户，从银行汇款80 000元。(4)采购人员使用外埠存款采购原材料一批，贷款为60 000元，增值税税颠为10 200元。(5)4月15日，采购专户多余款项9 800元退回银行。(6)4月16日，A公司开立信用卡，从银行转账20 000元备用。(7)4月18日，A公司购买办公用品一批，金额为3 400元，已用信用卡支付。(8)4月19日，银行收到汇款117 000元，其中货款100 000元，增值税税额为17 000元。(9)4月20日，A公司一张无息商业汇票到期收回款项，金额为93 600元。(10)4月20日，支付3月份应交增值税税额为68 000元，城市维护建设税4 760元，教育费附加2 040元。(11)4月21日，收回3月份销售货款23 400元。(12)4月22日，支付购买设备价款及运费30 000元。(13)4月24日，支付仓库4月份租金5 000元。(14)4月25日，购买包装物一批，金额4000元。(15)4月26日，支付产品宣传广告费20 000元。(16)4月28日，开出转账支票支付购货订金4 000元。(17)4月30日，预收销贷款16 000元，转账支票已送存银行。编制会计分录如下：(1)借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000(2)借：银行存款 17 000 贷：库存现金 17 000(3)借：其他货币资金一外埠存款 80 000 贷：银行存款 8 000(4)借：材料采购 60 000 应付税费应交增值税(进项税额) 10 200 贷：其他货币资金一外埠存款 70 200(5)借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金一外埠存款 9 800(6)借：其他货币资金一信用卡存款 2 000 贷：银行存款 20000(7)借：管理费用办公费 3 400 贷：其他货币资金信用卡存款 3 400(8)借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应付税费应交增值税(销有税额) 17 000(9)借：银行存款 93 600 贷：应收票据 93 600(10)借：应交税费未交增值税 68 000 应交城市维护建设税 4 760 应交教育费附加 2040 贷：银行存款 74 800(11)借：银行存款 23 400 贷：应收账款 23 400(12)借：固定资产 30 000 贷：银行存款 30 000(13)借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000(14)借：周转材料 4 000 贷：银行存款 4 000(15)借：管理费用 20 000 贷：银行存款 20 000(16)借：预付账款 4 000 贷：银行存款 4 000(17)借：银行存款 16 000 贷：预收账款 16 000小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。