私营小企业常见会计分录大全【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!私营小企业常见会计分录大全【会计实务经验之谈】因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。一、前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。、第一次股东会议决议事项纪要二、兴旺贸易公司建账大概程序如下：公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：017月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)借：固定资产设备贷：其他应付款张三027月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1 万元贷：其他应付款张三 1 万元037月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本张三 10 万元李四 20 万元王五 20 万元借：银行存款 50 万元贷：现金 50 万元048月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记059月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 借：库存现金贷：银行存款 借：其他应付款A贷：库存现金069月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款甲11.7万贷：银行存款11.7万079月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税费应交增值税进项税额1.7万贷：预付账款甲11.7万089月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税费增值税(销项税额)099月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司10本月21日从银行提取现金发放本月工资 借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金应交税费应交个人所得税11本月25日分配(计提)本月工资借： 管理费用工资贷：应付职工薪酬12本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费借：管理费用福利费贷：应付福利费借：管理费用工会经费职工教育经费贷：其他应交款工会经费职工教育经费13本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费贷：银行存款149月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)借：应交税费应交增值税(未交税金)贷：应交税费未交增值税159月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费-等等16月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润1830日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用19假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税20每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红)借：利润分配未分配利润贷：应付股利张三李四王五从银行提取现金发放股利时：借：库存现金贷：银行存款借：应付股利应付股利张三李四王五贷：库存现金应交税费应交个人所得税小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。