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员工住宿等福利分录如何做-会计实务处理热点问答汇总【会计实务经验之谈】.doc

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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!员工住宿等福利分录如何做会计实务处理热点问答汇总【会计实务经验之谈】Q1: 我想问一下,如果销售的发票已经开出,但相对应的成本发票还没回来,那应该怎么结转成本?A1: 商品入库时,如果发票还没到,可以按价值暂估入账:借:库存商品-暂估 贷:银行存款等;销售后结转成本时,借:主营业务成本 贷:库存商品-暂估。等发票回来再对冲,如果有差额,再调整成本。Q2: 请问老师:股东之间股权转让,股东向股东外转让股权,交什么税,税率多少A2: 股东是自然人的,交个人所得税,税率20%,还有印花税双方万分之五。Q3: 注册资金要交的印花税,可以做营

2、业税及附加里面吗?A3: 企业交纳的印花税如果金额比较小,借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等。 实际工作中,可以先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。 计提本月印花税的会计分录: 借:管理费用 贷:应交税费应交印花税 实际交纳印花税的会计分录: 借:应交税费应交印花税 贷:银行存款、库存现金等Q4: 老师,我是刚毕业,上月给员工发工资忘扣个人所得税了,这个月还未上报缴纳个税,我应该怎么做账A4: 工资表重做,报账时按扣缴实际上报;账务处理时,个人所得税计入其他应收款,税额下月补扣。Q5: 我单位本月改为一般纳税人,员工本月住宿费开了增值税专用发票,并

3、已认证抵扣,如何做会计分录A5: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 借:管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费Q6: 企业给员工提供食宿,购买的大米,取得增值税专用发票可以抵扣吗?A6: 用于职工福利费和个人消费的,不能抵扣,已抵扣要做进项转出Q7: 出差住宿收到的增值税普通发票含税额169元,税额是4.92元,怎么做分录?A7: 普通发票是不可以抵扣进项税的,所以直接按含税价入相关的成本费用。Q8: 小规模纳税人,8月收入2.7万,9月3.3万,3万,那我8月需要提附加税吗?A8: 建议季度申报增值税的小规模企业,附加税也按照季度计提;如果已经计提了,但并

4、不需要缴纳在期末转入营业外收入;1、注意统一方式处理;2、附加税现在政策是月销售收入不超10万季销售收入不超30万是减免的,请查询相关政策处理。Q9: 打扰老师:提两个问题:1、公司租赁私人住房,相关水电气等费用发票抬头与公司名称不符,如何规避税收风险?2、员工手机通讯费支出报销,发票抬头为个人名字,在公司报销有保风险,如何规避?A9: 1、公司与私人签订租房协议开具租房发票,相关的水电气等费用可以在税前扣除;2、员工手机通讯费报销如果是公司制度里有明确规定,可以在福利费中列支,在税前按工资总额的14%限额内扣除。Q10: 各位大师请教一下,我公司是建筑业,月报,上个月异地工程开发票90多万,

5、预缴增值税的时候直接预交了200多万的增值税,8月9月才能把发票开齐,我这个月填申报表的时候,在本期预缴里面填总共预缴的增值税吗?A10: 填写增值税纳税申报表附列资料(四)第3栏次 建筑服务预征缴纳税款,按实际预缴数填写“本期发生额”,按抵减数填写“本期实际实际抵减税额”,差额形成“期末余额”,也就是下期的“期初余额”.小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。

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