电算化条件下特定业务的会计核算【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!电算化条件下特定业务的会计核算【会计实务经验之谈】摘要：电算化会计条件下，利用期末处理模块可以使特定业务的会计处理更加简便、准确、易行。本文对特定业务的处理方法进行分析。 关键词：电算化；特定业务；会计核算 一、特定业务核算的特点本文中特定业务是指每一会计期（月）均会发生并每期需要进行会计处理的业务。 这些业务包括：固定资产折旧的计提、工资与福利的计提、应交社会保险费的提取、应交未交增值税的处理、应交城市维护建设税的计提、应交教育费附加的计提、结转生产成本、结转制造费用、结转销售成本、结转本年利润、计算应交所得税、应交个人所得税等。 以上这些业务对于一个正常运营的企业来说，每个月都会发生，通常每个月都会出现与上期业务相同的凭证，这些业务均是在日常业务业务处理完毕后进行，如用手工核算方法，需要进行归集，才能形成凭证，有时还容易遗漏业务，久而久之，账面容易产生混乱。 在电算化会计条件下下，利用相应模块，可以轻松解决这些问题。例如用友提供的用友通，可以在“期末处理”模块，编辑公式，在每一期末执行该模块的生成凭证功能，便可生成相应的会计凭证，且数据可以做到准确迅速。 二、电算化条件下特定业务的会计核算方法与应用本文旨在对上述特定业务利用用友通财务软件进行分析，并找出解决这些问题的方法。 固定资产折旧的计提可以通过固定资产模块的资产折旧模块完成；工资与福利的计提、应交社会保险费的提取、代扣应交个人所得税业务，可以在工资模块完成。本文主要探讨没有单独模块的特定业务的处理。在核算中，制造费用结转、生产成本的结转、销售成本的结转、应交各种税金的核算，是难度较大且容易出错的业务，本文对此重点探讨。 1.结转制造费用制造费用每月归集后于月末要在完工产品和未完工产品中分配，本例中是按产品的标准工时分，如果有实际工时且统计准确的话也可用实际工时，如果标准工时和实际工时都没有，那只能用产品的数量来分了。 举例：W企业制造费用科目下有工资和水电费两个明细科目，本月完工产品有两个：A和B，已经录入原始凭证，并在结转制造费用前，已经记账，本月A的标准工时是3小时，B的标准工时是2小时，这时，我们可以在模块下编辑公式，由软件自动计算出应分配的制造费用是多少，分配制造费用的凭证应为：借：生产成本制造费用（A产品：项目核算）（500103） 生产成本制造费用（B产品：项目核算）（500103） 贷：制造费用 工资（510101） 水电费（510102） 在用友通条件下，利用自定义功能编辑公式，需要利用用友账务函数。公式见表1. 7.结转期间损益通过会计软件模块取得，先在总账期末转账定义期间损益，选择“凭证类别”，选择“本年利润”科目，然后在总账期末转账生成，选择期间损益结转，便可生成结转期间损益的会计凭证。 8.计算汇兑损益通过模块取得。方式与结转期间损益相同。 总之，类似的业务，在企业会计核算中会经常用到，会计人员需要灵活掌握，并尽可能地发挥软件的特有功能，就可使会计工作做到更加科学、准确，并使会计电算化工作顺利进行。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。