(3个案例)同样一笔经济业务-可能会有不同的会计处理与税务处理!【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!（3个案例）同样一笔经济业务，可能会有不同的会计处理与税务处理！【会计实务经验之谈】案例一 公司购买电视机的业务会计处理方式一：若是购买的电视机用于公司会议室开会用借：固定资产-电视机 20000元应交税费-应交增值税（进项税额）3400元贷：银行存款 23400元会计处理方式二：若是购买的电视机用于员工宿舍借：固定资产-电视机 20000元应交税费-应交增值税（进项税额）3400元贷：银行存款 23400元由于个人消费和福利性质，不得抵扣应做进项税转出借：固定资产-电视机 3400元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400元案例二 报销住宿费发票的业务会计处理方式一：若是报销公司员工出差的住宿费借：管理费用-差旅费 5000元应交税费-应交增值税（进项税额）300元贷：银行存款 5300元会计处理方式二：若是报销客户出差的住宿费借：管理费用-业务招待费 5000元应交税费-应交增值税（进项税额）300元贷：银行存款 5300元由于招待客户的住宿费属于个人消费，不得抵扣应做进项税转出借：管理费用-业务招待费 300元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）300元案例三 建筑工地购进材料的业务会计处理方式一：若是建筑公司购买的材料用于一般计税项目借：原材料 300000元应交税费-应交增值税（进项税额）51000元贷：银行存款 351000元会计处理方式二：若是建筑公司购买的材料用于简易计税项目借：原材料 300000元应交税费-应交增值税（进项税额）51000元贷：银行存款 351000元由于用于简易计税项目的购进货物，不得抵扣应做进项税转出借：原材料 51000元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）51000元政策依据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。