如何盘活企业应收账款【会计实务经验之谈】(1).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!如何盘活企业应收账款?【会计实务经验之谈】作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。 因此，对中小企业来说，一方面缺乏有效的抵质押担保而无法获得银行的授信支持，另一方面，手头有大量的应收账款而占用流动资金。如何盘活企业应收账款？这就成了中小企业CFO一项非常重要的工作。 其实盘活应收账款的办法不是没有。“应收账款质押可以有效地盘活中小企业手中所持有的大量应收账款。”中国银行某信贷人士告诉记者。 补充企业流动资金 某公司为一家外贸企业，主要经营化工产品。该公司境外采购与境内销售环节均采用信用证方式结算。这家公司尽管近年来业务发展迅速，但同时面临以下两个问题：虽然在银行已有高额综合授信，但因业务处于高速发展阶段，开证需求常突破其授信额度；手头具有大量因境内销售产生的应收账款，但出于对控制财务成本的考虑，又不希望通过叙做贸易融资、缴纳保证金的方式在银行办理开证或押汇业务。 针对这个企业所面临的问题，上述中国银行人士认为，不妨试试应收账款质押。 “该公司可以将已承付的国内信用证项下应收账款作为质押，银行为其办理国际信用证开证业务，用于从境外采购原材料。”该人士表示，等到国内信用证应收账款到期日正常收回，银行再按照事先约定将款项转入企业保证金账户，在国际信用证对外付款日当天从保证金账户直接对外支付。 “通过使用有收款保证的合格应收账款质押，一方面有效解决了企业授信额度不足的问题，另一方面帮助企业盘活了应收账款，降低了资金成本。”该银行人士点出了应收账款质押的两大优点。 事实上，应收账款质押是国际上针对中小企业的主要信贷品种之一，是缓解中小企业融资担保难、增强中小企业循环发展、持续发展能力的重要途径。在美国，约95%的中小企业融资有动产担保，大部分涉及应收账款，应收账款类融资额约占全部商业贷款的14，规模接近6000亿美元。 如何质押应收账款 企业向银行申请应收账款质押，一般要经过哪些步骤呢？上述中国银行人士表示，应收账款质押有5个步骤。 一是企业向银行提交这项业务专用的贸易融资或保函业务申请书。 二是银行为企业核定应收账款的有效质押金额，企业与银行签署信用证或承兑交单托收项下应收账款质押合同。如果有效质押金额不足以覆盖贸易融资及保函授信业务金额部分，银行向企业加收保证金，或占用授信额度，或落实其他付款担保。 三是银行办理应收账款的质押登记，确保质权有效性。 四是银行为企业办理贸易融资及保函授信业务。 五是，如质押应收账款到期日早于企业所办理的贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日，并于到期日正常收款的，银行将款项转入企业保证金账户，在贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日从该账户中直接对外支付或偿还银行融资本息及相关费用，将余款（如有）支付给企业。 如质押应收账款到期日晚于所办理的贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日，银行可应企业要求以融资款项对外支付，或在解除应收账款质押担保关系后，以该笔应收账款办理融资业务，对外支付或偿还融资款项，应收账款到期日正常收款后偿还银行融资本息及相关费用后，如有余款则支付给企业。 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。