出纳的借款业务应该怎么做？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!出纳的借款业务应该怎么做？【会计实务经验之谈】出纳是财务岗位中比较突出的角色，它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作，必须有足够的耐心和细心，也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项，业务员零星采购所需的款项，经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金等核算上。借款单属于财务单据。借款人提出申请并填写借款单，需部门经理签字，由财务审核预算、财务经理签字，上级审批，出纳审核盖章后方可发放借款。【案例1】职工借款做事情，写了借款单，要如何用日记账来体现呢？借款时，应记现金日记账（支出）；借：其他应收款职工借款 500贷：现金 500报销时，有两种做法：（1）先做收款，再做付款。（实际是收款还是付款，看报销额大于借款还是小于借款）借：现金 500贷：其他应收款职工借款 500借：管理费用（或其他成本费用类科目） 800贷：现金 800实际上你再付300元给报销人。（2）如果你单位只设一类凭证，即只有记账凭证的话，直接：借：管理费用（或其他成本费用类科目） 800贷：其他应收款职工借款 500现金 300【案例2】13日业务员从出纳处借五万块用于购材料，打的借条上面有经理签字，说是下周拿发票回来换借条。这种情况，我应该怎么记账呢？由借款人和单位负责人签字后，可做为借款或备用金入账借：其他应收款某某贷：现金待该人持发票核销时借：材料采购（管理费用等）贷：其他应收款某人如果该人还现金借：现金贷：其他应收款某某没有领导签字的借款单，是危险的，出了问题就是出纳的。有领导签字的借款单，是正规的借款凭证，可以做为入账依据。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。