工业企业日常会计分录(一)【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!工业企业日常会计分录(一）【会计实务经验之谈】一、 购买过程：1、购进材料，材料未入库借：材料采购(包括运杂费) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(付款或支票) 或：应付票据(商业汇票) 应付账款(款未付) 或：现金2、材料入库借：原材料XX材料 贷：材料采购二、 生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本A产品 (A产品领用材料) B产品(B产品领用材料) 制造费用 (车间一般性耗用材料) 管理费用 (管理部门领用材料) 贷：原材料XX材料2、计算(结转)本月工资借：生产成本A产品 (A产品工人工资) B产品 (B产品工人工资) 制造费用 (车间管理人员工资) 管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员) 贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金 贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬 贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借：待摊费用 贷：银行存款6、摊销(或分摊)保险费等借：管理费用(或制造费用) 贷：待摊费用7、计提(或预提)银行短期借款利息借：财务费用 贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 (前两个月已预提的利息) 财务费用 (本月的利息) 贷：银行存款 (支付的利息)9、计提本月固定资产折旧借：制造费用 (车间设备折旧) 管理费用 (厂部固定资产折旧) 贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬(在职职工) 管理费用 (退休人员) 贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用) 贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX 贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额) 库存现金(退回的款项) 贷：其他应收款XX(原来借支的金额)14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额) 贷：其他应付收款XX(原来借支的金额) 库存现金 (补足的现金)15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品 B产品 贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品XX产品 贷：生产成本XX产品三、 销售过程1、销售产品，取得收入借：银行存款(收到支票或存款存入银行) 或：应收票据 (收到商业汇票) 或：应收账款 (未收到款项) 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 (销项税额)2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款XX单位 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款 (代垫的运杂费) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用 贷：银行存款 4、收回欠款存入银行借：银行存款 贷：应收账款XX单位5、结转已销售产品的销售(生产)成本借：主营业务成本 贷：库存商品6、销售材料借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”) 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)7、结转出售材料的成本借：其他业务支出 贷：原材料XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加 贷：应交税费应交XX税(消费税、城建税、教育费附加) 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。