经济师中级财政税收专业知识模拟30.doc

全国经济专业技术资格考试
财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(三)
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．内稳定器中的税收调节是指( ）。
A．税收减免的自动调节 B．课税对象的自动调节
C．累进税率的自动调节 D．纳税人的自动调节
2．下列有关公共产品和私人产品的说法,不正确的是（ ).
A．公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和
B．私人产品的总量是每个消费者的消费量之和
C．公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格
D．公共产品对于每个消费者来说效用不同
3．在开放的经济条件下，( ）是经济稳定的一个重要内容和标志。
A．充分就业 B．物价稳定
C．零通货膨胀率 D．国际收支平衡
4．企业固定资产的折旧方法一般采用( )。
A．平均年限法 B．工作量法
C．双倍余额递减法 D．年数总和法
5．国际税收协定，按参加国的多少可分为( ）。
A．一国和多国 B．双边和单边
C．双边和多边 D．单边和多边
6．下列属于准公共产品的是（ ).
A．国防 B．食品
C．高等教育 D．司法
7．莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( ）。
A．借:应付福利费
贷：库存商品
应交税金——应交消费税
应交税金—-应交增值税（销项税)
B．借：生产成本
贷：应交税金——应交消费税
C．借：应交税金-—应交消费税
贷：应付福利费
D．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加）
贷：应交税金-—应交消费税
8．考核文化支出的效益时，应采用的方法是（ ).
A．成本—效益分析法 B．最低费用选择法
C．“公共劳务”收费法 D．投资产出分析法
9．下列行为属于视同销售范畴的是（ )。
A．将购买的货物用于计提福利 B．将购买的货物用于个人消费
C．将购买的货物用于在建工程 D．将购买的货物作为投资
10．财政补贴的主体是（ ).
A．国家 B．企业
C．居民 D．纳税人
11．（ )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。
A．纳税扣除 B．税收豁免
C．税收抵免 D．优惠税率．
12．20世纪70年代初，( ）是最早设立统一税收支出账户的国家。
A．德国和加拿大 B．美国和英国
C．前联邦德国和美国 D．法国和澳大利亚
13．在市场经济条件下,（ )不仅是政府组织财政收人的基本手段,而且还是政府进行宏观调控的有力工具。
A．资源配置 B．国债
C．税收 D．基础设施建设
14．税法的最高法律原则是指( )。
A．课税要素法定原则 B．课税要素明确原则
C．课税程序合法原则 D．税收法定主义原则
15．影响一国税收负担水平的决定因素是（ ）。
A．税制结构 B．主体税种
C．经济发展水平 D．经济体制的类型
16．甲国居民王某有来源于乙国的所得10万元，甲、乙两国的所得税率分别为25％、30％,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样,甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（ ）.
A．3万元 B．2.5万元
C．0.5万元 D．0
17．下列应按17％的税率征收增值税的是( ）。
A．粮食、食用植物油 B．运输费用
C．销售旧货 D．钢材
18．下列有关消费税税目税率的对应,不正确的是( ）.
A．酒精：5％
B．化妆品:30％
C．乘用车(汽缸容量在2。0升以上至2。5升(含)的）：12％
D．高档手表:20%
19．下列选项中，营业税税率不为3％的是( ).
A．金融、保险 B．邮政、电信、快递
C．文化、体育 D．陆路运输、水陆运输
20．马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为:当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（ )。
A．教育支出 B．对私人企业的补贴支出
C．基础设施支 D．基础产业支出
21．( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式.
A．区域管理 B．行业管理
C．驻厂管理 D．巡回管理
22．下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ )。
A．完善政府收支制度
B．完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C．完善公共部门的效率评估制度
D．完善审计监督制度
23．四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨,每吨3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0。2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，则该厂当月应纳的消费税为（ )元。
A．102125 B．91520
C．90505 D．89500
24．固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固。定资产时的统计税基础（ ）以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出。
A．30% B．50％
C．70％ D．90%
25．当企业收到预付款时,正确的会计处理是（ )。
A．借:主营业务收入
贷:预付账款
B．借：银行存款
贷;预收账款
C．借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
D．借：银行存款
贷：库存商品
26．对储蓄存款利息所得征收个人所得税,应( )。
A．按18％的比例税率执行 B．加按5%的比例税率执行
C．减按5%的比例税率执行 D．按10％的比例税率执行
27．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的，按照无形资产成本的（ )摊销。
A．50％ B．100％
C．150% D．200％
28．下列支出中，不属于预算外经常性支出的是( ）。
A．国债利息支 B．福利支出
C．养路费支 D．增补流动资金
29．凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。
A．6个月 B．1年
C．2年 D．5年
30．某企业2008年12月份实际缴纳增值税20万元，消费税30万元，缴纳营业税10万元。计算该企业应纳的教育费附加为（ )。
A．0.6万元 B．1。8万元
C．18000万元 D．60000万元
31．下列不属于《印花税暂行条例》规定的应税凭证的是（ ）。
A．产权转移书据 B．权利许可证照
C．营业账簿 D．无息贷款合同
32．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件和资料向（ ）申报办理注销税务登记.
A．工商行政管理机关 B．当地税务机关
C．原税务登记机关 D．任一税务机关
33．拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( ）内退还被执行人。
A．3日 B．5日
C．10日 D．15日
34．适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业,以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( ）。
A．详查法 B．抽查法
C．顺查法 D．逆查法
35．下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是（ ）。
A．改变名称 B．改变主管税务机关
C．改变开户银行和账号 D．改变法人代表
36．星星歌舞厅,2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元,相关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的营业税为( )元.
A．12000 B．8000
C．17600 D．1600
37．某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息17000元，则企业账务处理正确的是( ).
A．借：银行存款 11700
贷：财务费用 11700
B．借：主营业务收入 10000
应交税费—-应交增值税（进项税额） 1700
贷:财务费用 11700
C．借:财务费用 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税金—-应交增值税(销项税额） 1700
D．借：主营业务收入 10000
应交税费-—应交增值税(销项税额) 1700
贷:银行存款 11700
38．在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）.
三级超额累进税率表
级距
应税所得额
税率
1
5000元以下（含5000元)
10%
2
5000元—20000元(含20000元）
20%
3
20000元以上
30％
A．500元 B．1500元
C．2000元 D．4000元
39．可转让国债和不可转让国债是根据( ）进行的分类.
A．国债发行的区域标准 B．偿还期限标准
C．债券流通标准 D．利率情况为标准
40．在国债利率的计算公式F=p(1+i)n中，P代表( )。
A．本金 B．本利和
C．利率 D．年限
41．发行国债一般不会影响经济发展，其原因不包括( ）。
A．使部分社会资金发生所有权的转移
B．一般不会导致通货膨胀
C．不会引起流通中的货币总量的改变
D．一般发行不会过量
42．古典政治经济学家( ）曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟,认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。
A．亚当·斯密 B．巴斯坦布尔
C．阿尔文·汉森 D．勒纳
43．下列经营者中不属于增值税纳税人的是( ).
A．卖杂货的个人
B．将不动产无偿赠送给他人的单位
C．生产集邮商品的企业
D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
44．企业应当自月份或者季度终了之日起( )内,向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．5日 B．10日
C．15日 D．60日
45．为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。
A．征收增值税 B．征收消费税
C．征收企业所得税 D．征收资源税
46．各国行使税收管辖权的最基本的原则是( ).
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．便利主义原则 D．随机原则
47．下列关于税收管辖权的表述中,不正确的是( )。
A．税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围
B．任何主权国家的税收管辖权都是独立的
C．税收管辖权是对国际间所得征税的依据
D．各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利
48．某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元,则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（ )万元。
A．50 B．80
C．150 D．300
49．金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起（ )内申报纳税。
A．5日 B．10日
C．15日 D．1个月
50．为增加社会总需求，政府应采用（ )。
A．自动稳定的财政政策B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策 D．中性财政策
51．国际收支平衡是指( ）的总的收支对比状况。
A．经常项目和资本项目
B．经常项目、资本项目和遗漏与误差
C．经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目
D．经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目
52．在各种财政手段中居于核心地位的是( )。
A．政府预算 B．税收
C．公债 D．政府投资
53．按照职责分工，预算编制和执行的机构是( ).
A．国务院 B．中央各部门
C．财政部 D．各级地方政府
54．下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( ）。
A．对高新技术含量有特别要求
B．只能从特定供应商处采购的
C．从残疾人慈善机构采购的
D．原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的
55．当年国债发行额与当年财政支出的比率是( ）。
A．国债依存度 B．财政偿债率
C．国债负担率 D．国民经济偿债率
56．一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ )。
A．(材料成本+加工费）÷(1—消费税税率）
B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C．(材料成本+加工费)÷（1+消费税税率)
D．(成本+利润）÷（1+消费税税率)
57．对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( ).
A．3年 B．10年
C．15年 D．没有期限
58．在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( ）。
A．收大于支，形成大量外汇结存
B．收略大于支,形成小量外汇结存
C．收支相等
D．支大于收，动用外汇储备弥补
59．建立财政管理体制的基本原则是（ ).
A．责、权、利相结合 B．统一领导、分级管理、权责结合
C．统筹兼顾 D．收支挂钩
60．并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( ）。
A．前转 B．后转
C．消转 D．税收资本化
二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错误。）
61．下列属于购买性支出的是( ）。
A．社会消费性支出 B．财政投资性支出
C．社会保障支出 D．财政补贴支出
E．税收支出
62．财政补贴按项目和形式分类，主要包括（ ）。
A．价格补贴 B．企业亏损补贴
C．生产补贴 D．生活补贴
E．现金补贴和实物补贴
63．在我国,税法的正式渊源包括( ）.
A．宪法 B．税收法律
C．判例 D．税收通告
E．国际税收条约或协定
64．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值税税率为（ ).
A．1% B．4%
C．6％ D．10％
E．13％
65．下列属于我国增值税纳税期限的有（ ）。
A．1日 B．2日
C．3日 D．8日
E．1个月
66．下列公式中，正确的有( ）。
A．自产自用应税消费品应纳税额的计算中，有同类消费品的销售价格的，应纳税额计算公式为：
B．委托加工应税消费品应纳税额中，有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率
C．委托加工应税消费品应纳税额中，没有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：
D．进口税消费品应纳税额的计算中,进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的,其应纳税额计算公式为：
E．进口应税消费品应纳税额计算中，依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率的，烟消费税适用比例税率+消费税定额税
67．不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产
E．自行开发的无形资产
68．下列选项中，需要征收契税的有( ）。
A．国有土地使用权出让
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C．房屋买卖
D．房屋赠与
E．房屋交换
69．纳税人办理下列哪些事项时,必须持税务登记证件?( )
A．购买材料 B．申请减税、免税、退税
C．申请办理延期申报、延期缴纳税款 D．出售货物
E．办理停业、歇业
70．对外来凭证审查时，一般应注意的事项有（ ）。
A．审查凭证的自主性 B．审查凭证的真实性
C．审查凭证的完整性 D．审查凭证手续是否完备
E．对多联式发票，需要注意是否是报销联,防止用其他联作报销
71．下列属于中央税的有（ ）。
A．关税 B．海关代征的消费税和增值税
C．国内消费税 D．非银行金融企业所得税
E．车船税
72．从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有（ ）。
A．弥补财政赤字，平衡财政收支的功能 B．调剂季节性资金余缺
C．偿还到期债务 D．筹集建设资金
E．调节国民经济的发展
73．一般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有( ).
A．随时随地偿还法 B．抽签轮次偿还法
C．到期一次偿还法 D．市场购销偿还法
E．以新替旧偿还法
74．下列属于政府预算的基本特征的有( )。
A．法律性 B．预测性
C．必要性 D．集中性
E．综合性
75．按照我国目前《预算法》的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。
A．公共预算 B．国有资本经营预算
C．社会保障预算 D．私有资本经营预算
E．资源利用效率预算
76．部门预算的原则有( )。
A．合法原则 B．独立性原则
C．真实性原则 D．科学性原则
E．稳妥性原则
77．下列不属于财政收入分配职能的实现途径是（ )。
A．调节不同地区之间的收入水平
B．调节不同产业部门之间的收入水平
C．调节企业的利润水平
D．调节个人收入水平
E．充分利用“内在稳定器”的功能
78．在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（ ）。
A．市场不提供公共产品 B．市场具有的盲目性
C．市场具有的竞争性 D．市场的效率低下
E．人们对财政配置的偏好
79．下列表述中，正确的是（ )。
A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
C．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D．纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物完工的当天
E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天
80．下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。
A．销售货物所得 B．提供劳务所得
C．转让财产所得 D．股息红利等权益性投资所得
E．国债利息所得
三、案例分析题(由单选和多选组成.)
（一)

某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1．有关会计核算资料
(1） 1月20日,第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为：
借：应付账款—-三益公司 200000
贷:无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2） 2月28日，第121＃凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借：在建工程-—精工车间 3000
贷：库存商品 3000
(3） 3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为:
借：管理费用 26000
贷:银行存款 26000
（4） 3月30日,第1655＃凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢 23000
贷:原材料 23000
2．其他资料
(1） 企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元.
(2) 第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费—-应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额.
（3） 甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7％，教育费附加征收率3%,该企业所得税税率33％。产权转移的印花税税率0。5‰.
根据上述资料回答下列问题：
81．按照现行税法规定,企业用专利权抵偿贷款时( ）。
A．无须缴纳税款 B．应缴纳营业税
C．应缴纳城市维护建设税 D．应缴纳教育费附加
82．企业购进豪华办公桌的业务,正确的处理方法是( ）。
A．应作低值易耗品处理,不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B．应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
C．应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
D．应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能计算增值税进项税额
83．企业原材料被盗属于（ ）。
A．非正常损失，只影响企业所得税,不影响其他税收
B．正常损失，只须作结转“营业外支出"的账务处理
C．非正常损失,影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D．正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理
84．对于企业被盗原材料的账务处理,你认为( )。
A．正确
B．不正确，调账分录为：
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 3910
贷:应交税费-—应交增值税(进项税额） 3910
C．不正确，正确的账务处理为:
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910
贷：原材料 23000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3910
D．不正确，正确的账务处理为：
借：待处理财产损益—-待处理流动资产损益 26910
应交税费—-应交增值税(进项税额) 3910
贷：原材料 23000
85．下列关于企业应补缴各税的表述中,正确的有( ）。
A．应补增值税3910元，营业税10000元
B．应补增值税4590元，营业税10000元
C．应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元
D．应补企业所得税68158。53元
(二)

某像胶厂（一般纳税人)2009年5月发生以下业务：
（1） 从南方某农场购进天然像胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元（有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套500元(不含增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎800套，每套1200元(不含增值税价格)，共销售500套，其中有200套属于子午线轮胎.
（2) 其余实际成本为80000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午线），以每套1300元的价格(不含增值税价格）全部售出。已知委托方“应交税金-应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额.
(3） 将(1）业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票.
(4) 从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤,用于生产再生胶.普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售,取得销售收入12000元（不含增值税价格)。
已知，消费税税率10％，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题:
86．第1笔业务应纳的增值税和消费税为（ ）。
A．增值税98360元，消费税65000元
B．增值税94760元，消费税36000元
C．增值税92924。11元,消费税36000元
D．增值税94760元，消费税65000元
87．第2笔业务应纳的增值税和消费税为（ )。
A．增值税109871元，消费税55700元
B．增值税10987l元，消费税65000元
C．增值税110500元，消费税55700元
D．增值税110500元,消费税65000元
88．第3笔业务应纳的增值税和消费税( ）。
A．增值税6981元，消费税36000元
B．增值税6981元，消费税39000元
C．增值税61200元,消费税36000元
D．增值税20670元，消费税39000元
89．第4笔业务应纳的增值税和消费税（ ）。
A．增值税2040元，消费税1200元 B．增值税2040元，不纳消费税
C．增值税1540元，消费税1200元 D．增值税1540元,不纳消费税
（三)

某农机厂2009年2月发生下列业务：
(1) 购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；
(2) 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元,增值税240元；
(3） 将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；
(4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；
(5) 销售农机取得不含税收入120000元。
根据上述资料回答下列问题：
90．购进农机零件增值税进项税额为( ）元。
A．100000 B．13000
C．17000 D．7000
91．购入电吹风可抵扣的进项税额为（ )元.
A．240 B．120
C．340 D．680
92．视同销售部分的销项税额为( )元。
A．680 B．340
C．240 D．374
93．委托加工应缴纳的销项税额为( ）元。
A．340 B．680
C．397.8 D．581
94．销售农机应缴纳的销项税额为（ ）元。
A．15600 B．20400
C．12000 D．9800
95．该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A．8180 B．—6760
C．4180 D．—806
(四）

甲公司为一家运输公司,2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨.
2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用,9辆汽车的总价值为180万元,双方签订租赁合同，租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元.
根据上述资料回答下列问题:
96．甲公司2008年底应缴纳的车船税为（ )元.
A．15000 B．20000
C．20250 D．22500
97．按照租赁合同，甲公司2009年底应缴纳的印花税为（ ）元。
A．15 B．54
C．180 D．648
（五)

某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下业务：
（1） 生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票,注明税款11900元；
（2） 三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10％；
（3） 将自产的化妆品,向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；
（4) 本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元,关税税率为50％。消费税税率为30％。
根据上述资料回答下列问题：
98．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（ )。
A．16153.85元 B．18000元
C．21000元 D．33000元
99．该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( ）。
A．6300元 B．8750元
C．11000元 D．14100元
100．该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（ ).
A．30400元 B．39270元
C．74000元 D．116300元
财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(三）
参考答案及解析

一、单项选择题
1．[答案] C。内在稳定器调节在税收收入方面，主要实行累进所得税制。在这种税制条件下，当经济过热而出现遗货膨胀时，企业和居民收入增加,适用税率相应地提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热；反之，当经济萧条时，企业和居民的收入下降,税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而可以刺激经济复苏和发展.
2．［答案] C.私人产品对于每个消费者来说都是相同的价格；而公共产品对于每个消费者来说却有不同的“价格”(为公共产品支付的成本），因为公共产品对于每个消费者的效用不同.
3．［答案］ D。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
4．[答案］ A.会计核算上计算固定资产折旧的方法很多，如A、B、C、D四个选项。但企业固定资产的折旧方法一般采用平均年限法。
5．[答案] C。国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则,通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。国际税收协定，按参加国的多少可分为双边和多边两类。
6．[答案］ C.准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征，如教育、医疗等等。
7．［答案］ A。将自制白酒用于职工福利，属于视同销售的范畴，因此正确的会计分录应为A项所示.
8．［答案] B.最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
9．[答案] D。A、B、C三项不属于视同销售范畴,其进项税额不得抵扣，也不计提销项税额。
10．［答案] A。财政补贴的主体是国家;补贴的对象是企业和居民。
11．[答案] B。本题是对税收豁免定义的考查.A、B、C、D四项均是刺激经济活动和调节社会生活的税收支出形式。12．[答案］ C。前联邦德国和美国是最早设立统一的税收支出账户的国家，到1983年，澳大利亚、加拿大、奥地利、法国和西班牙等国家也先后定期检查税收支出。
13．［答案] C。在市场经济体制下,税收不仅是政府收入的基本手段，而且在优化资源配置、贯彻产业政策、实现公平分配、促进经济增长等方面具有重要作用，是政府进行宏观调控的有力工具。
14．[答案］ D。税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则，或称税法的最高法律原则.A、B、C均是其内容。
15．［答案］ C。税收来源于国民经济的产出，一个国家的生产水平越高，经济发展水平越高,税收的来源就越丰富，税基就越宽广，经济对税收负担的承受能力也越强。
16．[答案] D。抵免限额为：10×25％=2。5（万元)；因为甲国有税收饶让政策，所以可以认为王某在乙国缴纳了10×30%=3(万元）的所得税,超过了抵免限额,因此只能限额抵免，即实际抵免额为2.5万元.因此，甲国应征税款为2。5—2.5=0。
17．［答案] D。A项的税率为13％；B项的税率为7%；C项应按4%的征收率减半征收增值税；D项应按17%的税率征收增值税。
18．［答案］ C。乘用车（汽缸容量在2.0升以上至2.5升(含）的)消费税税率为9%.
19．[答案］ A.金融、保险的营业税税率5%。
20．[答案] A。经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增加的原因.一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也快于GDP的增长速度,导致财政支出规模膨胀。
21．［答案] D.巡回管理是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。
22．［答案] B。B是实现公共产品生产效率的基本途径。
23．［答案] A.四君子酒厂1月份应纳的消费税为：400×250+0。2×2000×0.5+0。2×［35000×（1+10％)÷(1—20%）]×20％=102125（元）。
24．[答案] B。略
25．［答案］ B.预收账款属于资产类科目，企业收到预付款时，则银行存款或现金增加，预收账款减少。因此借方应为银行存款或现金，贷方应为预收账款。
26．［答案］ C。对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应减按5%的比例税率执行。
27．[答案] C。未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的5%加计扣除。
28．［答案］ A。预算外经常性支出一般包括：福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动资金、事业费支出、行政费支出和其他。
29．[答案] B。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
30．[答案］ B。应纳教育费附加=实际增值税、消费税、营业税×征收比率，即（20+30+10)×3％=60×3％=1.8（万元）。
31．[答案] D。现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账薄、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
32．［答案］ C。本题考查的是对注销税务登记的要求。
33．［答案］ A.略
34．［答案］ A.详查法,是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料,进行全面、系统、细致的检查的一种方法。
35．［答案］ B。注销税务登记的适用范围包括：纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的.
36．［答案] C。歌舞厅适用娱乐业的营业税税率,按照全部营业收入计征营业税。因此星星歌舞厅1月份应纳的营业税为:（40000+20000+20000+8000)×20%=17600(元）。
37．[答案］ C。根据增值税条例的有关规定，延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。
38．［答案] B.由于10000元在5000元~20000元(含20000元)之间，因此,应纳税额应为:5000×10％+(10000-5000）×20％=500+1000=1500(元）.
39．[答案] C.A项的分类为国内债务和国外债务；B项的分类为短期国债、中期国债和长期国债;D项的分类为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。
40．［答案] A。F=P(1+i）n是复利计息的公式，其中P代表本金。
41．［答案] A。略
42．[答案] A。英国经济学家巴斯坦布尔19世纪末曾对预算平衡问题作出了表述;美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出功能财政预算政策；美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出同期平衡预算政策。
43．[答案] B。B项属于营业税纳税人。
44．[答案] C.考查的是企业所得税纳税申报的管理。
45．[答案］ C。为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是征收企业所得税。
46．[答案］ A。属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。
47．[答案］ D.在税收管辖权中，各国根据本国的利益需要会有不同选择。
48．［答案] C。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，100％=30%＞15％,因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15％=150(万元）。
49．[答案] B。金融业(不包括典当业）自纳税期满之日起10日申报纳税.
50．［答案］ B。所谓扩张性财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时,通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。
51．[答案] B。国际收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。
52．［答案］ A。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政手段中居于核心地位。
53．[答案］ B