转回小规模-此前取得的增值税专用发票怎么入账？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!转回小规模，此前取得的增值税专用发票怎么入账？【会计实务经验之谈】购进的货物借：库存商品 10万元应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元贷：银行存款 11.6万元支付的费用借：管理费用 1万元应交税费-待抵扣进项税额 0.06万元贷：银行存款 1.06万元看看政策的依据国家税务总局公告2018年第18号关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告规定：三、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费待抵扣进项税额”核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费待抵扣进项税额”时：(一)转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。(二)转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。【小规模纳税人可以对小规模纳税人开具增值税票吗？】是增值税应税业务发票，不是增值税专用发票。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。增值税票这个称呼是一个不正确的称呼。目前，大部分意义下的增值税票是指增值税专用发票，从这个意思理解，小规模纳税人开具的通用机打发票不是增值税专用发票，也即不是增值税票。但从字面理解，增值税票应该是指增值税相关的票据，那么小规模纳税人开具的通用机打发票也是增值税业务的发票，从这个意思去理解，就是增值税发票。【小规模纳税人能开百分之三专票吗？】小规模纳税人可以开3个点的增值税专用发票。截至2018年5月底，三类小规模纳税人可自行开具增值税专用发票，分别是住宿业小规模纳税人、鉴证咨询业小规模纳税人、建筑业小规模纳税人，以上小规模纳税人开具的增值税专用发票，均为3个点。1、国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第44号），2016年8月1日起，全国91个城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人开展自开专用发票试点工作。实行3个月后，国家税务总局发布关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第69号）将住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点范围由原来的91个城市扩大至全国。2、国家税务总局公告2017年第4号：自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。3、国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号），自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。转回小规模，此前取得的增值税专用发票怎么入账？小规模纳税人可以对小规模纳税人开具增值税票吗？小规模纳税人能开百分之三专票吗？会计网小编都准备好了，请看！【转回小规模，此前取得的增值税专用发票怎么入账？】购进的货物借：库存商品 10万元应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元贷：银行存款 11.6万元支付的费用借：管理费用 1万元应交税费-待抵扣进项税额 0.06万元贷：银行存款 1.06万元看看政策的依据国家税务总局公告2018年第18号关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告规定：三、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费待抵扣进项税额”核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费待抵扣进项税额”时：(一)转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。(二)转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。【小规模纳税人可以对小规模纳税人开具增值税票吗？】是增值税应税业务发票，不是增值税专用发票。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。增值税票这个称呼是一个不正确的称呼。目前，大部分意义下的增值税票是指增值税专用发票，从这个意思理解，小规模纳税人开具的通用机打发票不是增值税专用发票，也即不是增值税票。但从字面理解，增值税票应该是指增值税相关的票据，那么小规模纳税人开具的通用机打发票也是增值税业务的发票，从这个意思去理解，就是增值税发票。【小规模纳税人能开百分之三专票吗？】小规模纳税人可以开3个点的增值税专用发票。截至2018年5月底，三类小规模纳税人可自行开具增值税专用发票，分别是住宿业小规模纳税人、鉴证咨询业小规模纳税人、建筑业小规模纳税人，以上小规模纳税人开具的增值税专用发票，均为3个点。1、国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第44号），2016年8月1日起，全国91个城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人开展自开专用发票试点工作。实行3个月后，国家税务总局发布关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第69号）将住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点范围由原来的91个城市扩大至全国。2、国家税务总局公告2017年第4号：自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。3、国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号），自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。