我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元-如何做帐【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做帐?【会计实务经验之谈】疑问汇算清缴我公司补交了企业所得税2000元，如何做帐？错误的会计处理1、补缴所得税借：所得税费用2000元贷：应交税费-应交所得税2000元2、结转所得税借：本年利润2000元贷：所得税费用2000元以上会计处理是错误的，补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。正确的会计处理1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费-应交所得税2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费-应交所得税2000元贷：银行存款2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润2000元贷：以前年度损益调整2000元4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积200元贷：利润分配-未分配利润200元会计处理提醒（1）如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税2000贷：银行存款2000结转所得税时：借：利润分配-未分配利润2000贷：应交税费-应交企业所得税2000（2）企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。