银行存款内部控制的具体办法是什么？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!银行存款内部控制的具体办法是什么？【会计实务经验之谈】问：银行存款内部控制的具体办法是什么？ 答：1、授权与批准。建立银行存款的内部控制制度， 首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经单位主管人员 或财务主管人员审批，并授权具体的人员经办，审批一般以签字盖章方式表示。该过 程保证了银行存款的收支业务要在授权下进行。2、职责区分、内部牵制。该程序体现钱账分管，内部控制原则，具体包括：（1）银行存款收付业务授权与经办相分离。（2）银行存款收付业务经办与审查相分离。（3）银行存款收付业务经办与记账相分离。（4）银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离。（5）银行存款票据保管与印章保管相分离。（6）银行存款日记账和总账的登记相分离。（7）银行存款登账与审核相分离。 （8）银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。3、记录与审核。出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或 取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付 讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出。会计人员根据会计主管审核无误的 银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证。原始凭证、收款凭证、付 款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后， 并签字盖章才可据以登记入账。4、文件管理。为了保证已发生经济业务安全完整，对收、付款凭证可以采取混合 连续编号，也可以采取分类连续编号；同时对票据由专人负责保管；票据和结算业务 发生时，须经财会部门主管人员或企业主管人员并要求经办人签字。5、核对。出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，交由会计主管人员检查， 同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。